economie
moartea poate fi inevitabilă, dar taxele? Nu atât de mult. Se estimează că 430 de miliarde de dolari pe an evită captarea de la regimurile de colectare a impozitelor la nivel mondial. Țările în curs de dezvoltare sunt afectate în mod disproporționat de evaziunea fiscală, cu pierderi individuale de țară egale cu aproximativ jumătate din bugetele lor de sănătate publică.
în general, evaziunea fiscală este orice comportament deliberat pentru a evita plata impozitelor. Schemele de evaziune fiscală variază de la exagerarea cheltuielilor la schemele de încredere străine, în care câștigurile curg prin țările „paradisului fiscal” din afara jurisdicției colectorului de impozite. De exemplu, în Statele Unite, Internal Revenue Service estimează o rată de neconformitate fiscală de 18,3%, ceea ce înseamnă că aproape o cincime din venitul impozabil nu este impozitat.
evaziunea fiscală este răspândită în întreaga lume, deși ratele variază considerabil. De exemplu, un sondaj al Băncii Mondiale asupra țărilor în curs de dezvoltare a constatat că Sri Lanka a avut o rată de neconformitate de 7.3%, în timp ce Senegalul a avut o rată de conformitate de 79,3%. Lipsite de venituri fiscale, țările în curs de dezvoltare se blochează într-o capcană de coordonare. Guvernul nu poate furniza bunuri publice și infrastructură fără venituri fiscale, iar contribuabilii nu furnizează venituri fiscale pentru că nu primesc bunuri publice. Fără un angajament credibil, niciuna dintre părți nu va ieși din acest impas, rezultând un cerc vicios care împiedică dezvoltarea economică.
un studiu publicat în Journal of the American Taxation Association a stabilit o legătură între comportamentul fiscal evaziv și nivelul perceput de influență al unei afaceri asupra guvernului său. Folosind datele dintr-un sondaj realizat de Banca Mondială în 37 de țări, autorii sugerează că firmele sunt mai susceptibile să se sustragă impozitelor dacă consideră că concurenții lor interni au o influență nejustificată asupra politicilor publice.
Banca Mondială a intervievat anonim mii de proprietari și manageri de afaceri locale din țările în curs de dezvoltare pentru a înțelege peisajul de afaceri. Pentru a-și măsura evaziunea fiscală, Banca Mondială a întrebat: „recunoscând dificultățile cu care se confruntă multe întreprinderi în respectarea deplină a impozitelor și reglementărilor, ce procent din vânzările totale ați estima unitatea tipică din zona dvs. de rapoarte de activitate în scopuri fiscale?”În cazul în care respondentul a indicat că alte întreprinderi au fost subraportarea câștigurile lor, sa presupus că respondentul a fost, de asemenea, subraportarea câștigurile lor cu o sumă similară. Deoarece este puțin probabil ca respondenții la sondaj să-și raporteze cu exactitate activitatea ilegală, această interogare indirectă este mai puțin susceptibilă la prejudecăți de auto-raportare și este încă indicativă a comportamentului respondentului.
participanții și-au evaluat apoi propria influență de elaborare a politicilor, împreună cu influența altor firme interne, firme străine, agenții internaționale de dezvoltare și guverne străine. Banca Mondială a întrebat: „câtă influență credeți că au avut următoarele grupuri … asupra legilor și reglementărilor naționale adoptate recent care au un impact substanțial asupra afacerii dumneavoastră?”Respondenții au marcat firmele fie ca având nicio influență (0), minoră (1), moderată (2), majoră (3), fie decisivă (4). Aceste rezultate au fost folosite pentru a face o comparație cu răspunsurile la întrebarea anterioară. În cele din urmă, doar una dintre variabile s-a dovedit semnificativă: firmele care credeau că concurența lor internă are o influență nejustificată asupra politicii guvernamentale aveau mai multe șanse să se angajeze în evaziune fiscală.
ca și alte studii observaționale, acest studiu are limitele sale. Numai sondajele de acest gen nu pot dovedi o relație de cauzalitate între evaziunea fiscală și influența politicii. Este evident că firmele nu s-ar simți obligate să-și plătească partea într-un sistem în care au simțit puțin control.
în plus, cercetătorii recunosc că „endogenitatea” poate afecta datele sondajului. Cu alte cuvinte, influența unei firme afectează politicile fiscale, care afectează apoi nivelul influenței unei firme. În consecință, este posibil ca rezultatele să nu fie la fel de pronunțate sau valabile în aplicațiile de politică.
cu toate acestea, studiul demonstrează modul în care corectitudinea percepută a unui sistem poate fi la fel de crucială ca politica reală . O primă ar trebui să fie plasate pe aspectul de capital. De exemplu, țările ar trebui să corral practici de lobby lipsite de etică, care dau proprietarilor de afaceri impresia că concurenții lor au o influență neloială asupra guvernului. Acest tip de reformă poate însoți eforturile tradiționale de combatere a evaziunii fiscale. Împreună, veniturile generate de aceste reforme pot oferi bunuri și servicii publice care să susțină viața și infrastructura pentru a sprijini creșterea economică și activitatea.
rezultatele evidențiază, de asemenea, o dihotomie interesantă între evaziunea fiscală în țările dezvoltate și cele nedezvoltate. În țările nedezvoltate, privilegiile stimulează firmele să plătească impozite. Între timp, în țările dezvoltate, cum ar fi firmele din SUA folosesc privilegiul de a ieși din plata impozitelor. Nu numai că behemoths ca Amazon nu plătesc impozite — primesc miliarde de dolari în reduceri fiscale. Dacă vă puteți permite taxele legale, pledați ignoranță și cumpărați dreptate. Dacă nu vă place Legea, angajați un lobbyist și schimbați-l. Pe măsură ce SUA intră în inegalitate, când întreprinderile mici se satură de plata impozitelor?
Mason, Paul D., Steven Utke și Brian M. Williams. 2020. „De Ce Să Plătim Partea Noastră Echitabilă? Cum influența percepută asupra legilor afectează evaziunea fiscală.”Jurnalul Asociației Americane de impozitare 42 p. 133-156. https://doi.org/10.2308/atax-52598.