Economía
La muerte puede ser inevitable, pero ¿impuestos? No tanto. Se estima que 430 mil millones de dólares al año evaden la captura de los regímenes de recaudación de impuestos en todo el mundo. Los países en desarrollo se ven perjudicados de manera desproporcionada por la evasión fiscal, con pérdidas individuales equivalentes a aproximadamente la mitad de sus presupuestos de salud pública.
En términos generales, la evasión de impuestos es cualquier comportamiento deliberado para evitar el pago de impuestos. Los esquemas de evasión de impuestos van desde la exageración de los gastos hasta los esquemas de fideicomisos extranjeros, en los que los ingresos fluyen a través de países «paraísos fiscales» fuera de la jurisdicción del recaudador de impuestos. Por ejemplo, en los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos estima una tasa de incumplimiento de impuestos del 18,3%, lo que significa que casi una quinta parte de los ingresos imponibles no están sujetos a impuestos.
La evasión fiscal es frecuente en todo el mundo, aunque las tasas varían considerablemente. Por ejemplo, un estudio del Banco Mundial sobre los países en desarrollo reveló que Sri Lanka tenía una tasa de incumplimiento de 7.3%, mientras que Senegal tuvo una tasa de cumplimiento del 79,3%. Al carecer de ingresos fiscales, los países en desarrollo quedan atrapados en una trampa de coordinación. El gobierno no puede proporcionar bienes públicos e infraestructura sin ingresos fiscales, y los contribuyentes no proporcionan ingresos fiscales porque no reciben bienes públicos. Sin un compromiso creíble, ninguna de las partes saldrá de este estancamiento, lo que dará lugar a un círculo vicioso que obstaculiza el desarrollo económico.
Un estudio publicado en el Journal of the American Taxation Association estableció un vínculo entre el comportamiento fiscal evasivo y el nivel percibido de influencia de una empresa sobre su gobierno. Utilizando datos de una encuesta del Banco Mundial en 37 países, los autores sugieren que las empresas tienen más probabilidades de evadir impuestos si creen que sus competidores nacionales tienen una influencia indebida en las políticas públicas.
El Banco Mundial entrevistó anónimamente a miles de propietarios y gerentes de empresas locales en países en desarrollo para comprender el panorama empresarial. Para medir su evasión de impuestos, el Banco Mundial preguntó: «Reconociendo las dificultades que enfrentan muchas empresas para cumplir plenamente con los impuestos y las regulaciones, ¿qué porcentaje de las ventas totales estimaría el establecimiento típico en su área de actividad a efectos fiscales?»Si el entrevistado indicó que otras empresas estaban disminución de sus ingresos, se supone que el demandado fue también la disminución de sus ingresos en una cantidad similar. Debido a que es poco probable que los encuestados reporten su actividad ilegal con precisión, este cuestionamiento indirecto es menos susceptible al sesgo de autoinforme y sigue siendo indicativo del comportamiento del encuestado.
A continuación, los participantes evaluaron su propia influencia en la formulación de políticas junto con la influencia de otras empresas nacionales, empresas extranjeras, organismos internacionales de desarrollo y gobiernos extranjeros. El Banco Mundial preguntó: «¿Cuánta influencia cree que tuvieron los siguientes grupos … en las leyes y regulaciones nacionales recientemente promulgadas que tienen un impacto sustancial en su negocio?»Los encuestados calificaron a las empresas como si no tuvieran (0), menor (1), moderada (2), mayor (3) o influencia decisiva (4). Estos resultados se utilizaron para comparar las respuestas a la pregunta anterior. En última instancia, sólo una de las variables resultó significativa: las empresas que creían que su competencia interna tenía una influencia indebida en la política gubernamental tenían más probabilidades de incurrir en evasión fiscal.
Al igual que otros estudios observacionales, este estudio tiene sus limitaciones. Por sí solas, encuestas como esta no pueden demostrar una relación causal entre la evasión fiscal y la influencia en las políticas. Es lógico que las empresas no se sientan obligadas a pagar su parte en un sistema en el que sienten poco control.
Además, los investigadores admiten que la» endogeneidad » puede afectar los datos de la encuesta. En otras palabras, la influencia de una empresa afecta a las políticas fiscales, lo que luego afecta el nivel de influencia de una empresa. En consecuencia, los resultados pueden no ser tan pronunciados o válidos en las aplicaciones de políticas.
Sin embargo, el estudio demuestra cómo la justicia percibida de un sistema puede ser tan crucial como la política real . Se debe conceder una prima a la aparición de capital. Por ejemplo, los países deberían acorralar las prácticas de cabildeo poco éticas, que dan a los propietarios de negocios la impresión de que sus competidores tienen una influencia injusta sobre el gobierno. Este tipo de reforma puede acompañar los esfuerzos tradicionales para reprimir la evasión fiscal. En conjunto, los ingresos generados por estas reformas pueden proporcionar bienes y servicios públicos vitales y la infraestructura necesaria para apoyar el crecimiento y la actividad económicos.
Los resultados también señalan una interesante dicotomía entre la evasión fiscal en los países desarrollados y no desarrollados. En los países subdesarrollados, los privilegios incentivan a las empresas a pagar impuestos. Mientras tanto, en países desarrollados como los Estados Unidos, las empresas utilizan el privilegio para no pagar impuestos. Los gigantes como Amazon no solo no pagan impuestos, sino que reciben miles de millones de dólares en reembolsos de impuestos. Si puede pagar los honorarios legales, alegue ignorancia y compre justicia. Si no te gusta la ley, contrata a un cabildero y cámbiala. A medida que Estados Unidos retrocede hacia la desigualdad, ¿cuándo se cansan las pequeñas empresas de pagar impuestos?
Mason, Paul D., Steven Utke, y Brian M. Williams. 2020. «¿Por Qué Pagar Nuestra Parte Justa? Cómo la Influencia Percibida sobre las Leyes Afecta la Evasión de Impuestos.»Journal of the American Taxation Association 42 p. 133-156. https://doi.org/10.2308/atax-52598.