Economia
a morte pode ser inevitável, mas os impostos? Não tanto. Estima-se que US $430 bilhões por ano evitem a captura de regimes de coleta de impostos em todo o mundo. Os países em desenvolvimento são desproporcionalmente prejudicados pela evasão fiscal, com perdas individuais de Países iguais a cerca de metade de seus orçamentos de saúde pública.De um modo geral, a evasão fiscal é qualquer comportamento deliberado para evitar o pagamento de impostos. Os esquemas de evasão fiscal variam de despesas exageradas a esquemas fiduciários estrangeiros, nos quais os ganhos fluem por países de “paraíso fiscal” fora da jurisdição do coletor de impostos. Por exemplo, nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service estima uma taxa de não conformidade fiscal de 18,3%, o que significa que quase um quinto do lucro tributável não é tributado.A evasão fiscal é prevalente em todo o mundo, embora as taxas variem consideravelmente. Por exemplo, uma pesquisa do Banco Mundial de países em desenvolvimento descobriu que o Sri Lanka tinha uma taxa de não conformidade de 7.3%, enquanto o Senegal teve uma taxa de Conformidade de 79,3%. Sem receita fiscal, os países em desenvolvimento ficam presos em uma Armadilha de coordenação. O governo não pode fornecer bens públicos e infraestrutura sem receita fiscal, e os contribuintes não estão fornecendo receita fiscal porque não recebem bens públicos. Sem compromisso credível, nenhum dos lados se afastará desse impasse, resultando em um ciclo vicioso que dificulta o desenvolvimento econômico.
um estudo publicado no Journal of the American Taxation Association estabeleceu uma ligação entre o comportamento fiscal evasivo e o nível percebido de influência de uma empresa sobre seu governo. Usando dados de uma pesquisa de 37 países do Banco Mundial, os autores sugerem que as empresas são mais propensas a evitar impostos se acreditarem que seus concorrentes domésticos têm influência indevida sobre as políticas públicas.
o Banco Mundial entrevistou anonimamente milhares de proprietários e gerentes de empresas locais em países em desenvolvimento para entender o cenário de negócios. Para medir sua evasão fiscal, o Banco Mundial perguntou: “reconhecendo as dificuldades que muitas empresas enfrentam em cumprir plenamente os impostos e regulamentos, que porcentagem do total de vendas você estimaria o estabelecimento típico em sua área de relatórios de atividades para fins fiscais?”Se o entrevistado indicasse que outras empresas estavam subnotificando seus ganhos, supunha-se que o entrevistado também estava subnotificando seus ganhos em um valor semelhante. Como é improvável que os entrevistados relatem sua atividade ilegal com precisão, esse questionamento indireto é menos suscetível ao viés de autorrelato e ainda é indicativo do comportamento do entrevistado.Os participantes então avaliaram sua própria influência na formulação de políticas, juntamente com a influência de outras empresas nacionais, empresas estrangeiras, agências internacionais de desenvolvimento e governos estrangeiros. O Banco Mundial perguntou: “quanta influência você acha que os seguintes grupos … tiveram nas leis e regulamentos nacionais recentemente promulgados que têm um impacto substancial em seu negócio? Os entrevistados pontuaram as empresas como não tendo (0), menor (1), moderado (2), Maior (3) ou influência decisiva (4). Esses resultados foram usados para fazer uma comparação com as respostas à pergunta anterior. Em última análise, apenas uma das variáveis se mostrou significativa: as empresas que acreditavam que sua concorrência doméstica tinha influência indevida sobre a política governamental eram mais propensas a se envolver em evasão fiscal.
como outros estudos observacionais, este estudo tem suas limitações. Por si só, pesquisas como esta não podem provar uma relação causal entre evasão fiscal e influência política. É lógico que as empresas não se sentiriam compelidas a pagar sua parte em um sistema no qual sentiam pouco controle.Além disso, os pesquisadores admitem que a” endogeneidade ” pode afetar os dados da pesquisa. Em outras palavras, a influência de uma empresa afeta as políticas fiscais, o que afeta o nível de influência de uma empresa. Consequentemente, os resultados podem não ser tão pronunciados ou válidos em aplicativos de política. No entanto, o estudo demonstra como a justiça percebida de um sistema pode ser tão crucial quanto a Política real . Um prêmio deve ser colocado na aparência do patrimônio líquido. Por exemplo, os países devem corroer práticas antiéticas de lobby, que dão aos empresários a impressão de que seus concorrentes têm influência injusta sobre o governo. Esse tipo de reforma pode acompanhar os esforços tradicionais para reprimir a evasão fiscal. Juntas, as receitas geradas por essas reformas podem fornecer bens e serviços públicos que sustentam a vida e a infraestrutura para apoiar o crescimento econômico e a atividade.
os resultados também apontam uma dicotomia interessante entre a evasão fiscal em países desenvolvidos e não desenvolvidos. Em países subdesenvolvidos, a privilege incentiva as empresas a pagar impostos. Enquanto isso, em países desenvolvidos como as empresas norte-americanas usam o privilégio de sair do pagamento de impostos. Não apenas gigantes como a Amazon não pagam impostos-eles recebem bilhões de dólares em descontos fiscais. Se você puder pagar as taxas legais, pleiteie ignorância e compre justiça. Se você não gosta da lei, contrate um lobista e mude-o. À medida que os EUA recuam para a desigualdade, quando as pequenas empresas ficam fartas de pagar impostos?
Mason, Paul D., Steven Utke e Brian M. Williams. 2020. “Por Que Pagar Nossa Parte Justa? Como a influência percebida sobre as leis afeta a evasão fiscal.”Journal of the American Taxation Association 42 p. 133-156. https://doi.org/10.2308/atax-52598.