Ekonomia
śmierć może być nieunikniona, ale podatki? Nie bardzo. Szacuje się, że 430 miliardów dolarów rocznie unika przechwytywania z systemów poboru podatków na całym świecie. Kraje rozwijające się są nieproporcjonalnie poszkodowane przez uchylanie się od płacenia podatków, a straty poszczególnych krajów wynoszą około połowy ich budżetów na ochronę zdrowia publicznego.
ogólnie rzecz biorąc, uchylanie się od płacenia podatków to każde celowe zachowanie mające na celu uniknięcie płacenia podatków. Systemy uchylania się od płacenia podatków prowadzą od wyolbrzymiania wydatków do zagranicznych systemów powierniczych, w których zarobki przepływają przez” raj podatkowy ” kraje poza jurysdykcją poborcy podatkowego. Na przykład w Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service szacuje wskaźnik nieprzestrzegania przepisów podatkowych na poziomie 18,3%, co oznacza, że prawie jedna piąta dochodu podlegającego opodatkowaniu nie podlega opodatkowaniu.
uchylanie się od opodatkowania jest powszechne na całym świecie, choć stawki znacznie się różnią. Na przykład w jednym z badań przeprowadzonych przez Bank Światowy w krajach rozwijających się stwierdzono, że wskaźnik niezgodności Sri Lanki wynosił 7.3%, podczas gdy w Senegalu wskaźnik zgodności wynosił 79,3%. Kraje rozwijające się, pozbawione dochodów podatkowych, utknęły w pułapce koordynacji. Rząd nie może zapewnić dóbr publicznych i infrastruktury bez dochodów podatkowych, a podatnicy nie zapewniają dochodów podatkowych, ponieważ nie otrzymują dóbr publicznych. Bez wiarygodnego zaangażowania żadna ze stron nie ustąpi z tego impasu, co prowadzi do błędnego koła, które utrudnia rozwój gospodarczy.
badanie opublikowane w Journal of the American Taxation Association wykazało związek między wymijającymi zachowaniami podatkowymi a postrzeganym przez firmę poziomem wpływu na jej rząd. Korzystając z danych z badania przeprowadzonego przez Bank Światowy w 37 krajach, autorzy sugerują, że firmy są bardziej skłonne do unikania podatków, jeśli uważają, że ich krajowi konkurenci mają nadmierny wpływ na porządek publiczny.
Bank Światowy przeprowadził anonimowe wywiady z tysiącami właścicieli i menedżerów lokalnych przedsiębiorstw w krajach rozwijających się, aby zrozumieć krajobraz biznesowy. Aby zmierzyć ich podatkowość, Bank Światowy zapytał: „uznając trudności, z jakimi borykają się przedsiębiorstwa w pełni przestrzegające podatków i przepisów, jaki procent całkowitej sprzedaży oszacowałby Pan dla celów podatkowych typowy zakład w Pana obszarze działalności?”Jeśli respondent wskazał, że inne firmy były underreporting swoje zarobki, założono, że respondent był również underreporting swoje zarobki przez podobną kwotę. Ponieważ respondenci ankiet są mało prawdopodobne, aby dokładnie zgłosić swoją nielegalną działalność, to pośrednie przesłuchanie jest mniej podatne na stronniczość samo-raportowania i nadal wskazuje na zachowanie respondenta.
uczestnicy następnie ocenili swój wpływ na kształtowanie polityki wraz z wpływem innych firm krajowych, firm zagranicznych, międzynarodowych agencji rozwoju i zagranicznych rządów. Bank Światowy zapytał: „Jak myślisz, jak duży wpływ miały następujące grupy … na Ostatnio uchwalone krajowe przepisy i regulacje, które mają znaczący wpływ na Twoją firmę?”Respondenci ocenili firmy jako nie mające (0), mniejszego (1), umiarkowanego (2), dużego (3) lub decydującego wpływu (4). Wyniki te posłużyły do porównania z odpowiedziami na poprzednie pytanie. Ostatecznie tylko jedna z tych zmiennych okazała się znacząca: firmy, które uważały, że ich wewnętrzna konkurencja miała nadmierny wpływ na politykę rządu, częściej angażowały się w uchylanie się od płacenia podatków.
podobnie jak inne badania obserwacyjne, badanie to ma swoje ograniczenia. Same badania takie jak ten nie mogą udowodnić związku przyczynowego między uchylaniem się od płacenia podatków a wpływem polityki. Jest to powód, dla którego firmy nie czułyby się zmuszone do płacenia swoich udziałów w systemie, w którym odczuwały niewielką kontrolę.
dodatkowo badacze przyznają, że” endogeniczność ” może mieć wpływ na dane z badań. Innymi słowy, wpływ firmy wpływa na politykę podatkową, co następnie wpływa na poziom wpływu firmy. W związku z tym wyniki mogą nie być tak wyraźne lub ważne w zastosowaniach politycznych.
niemniej jednak badanie pokazuje, w jaki sposób postrzegana przez system sprawiedliwość może być równie ważna jak faktyczna Polityka . Premia powinna być umieszczana na wyglądzie kapitału własnego. Na przykład kraje powinny ograniczać nieetyczne praktyki lobbingowe, które sprawiają, że właściciele firm mają wrażenie, że ich konkurenci mają niesprawiedliwy wpływ na rząd. Tego rodzaju reforma może towarzyszyć tradycyjnym wysiłkom na rzecz ograniczenia uchylania się od płacenia podatków. Razem dochody uzyskane dzięki tym reformom mogą zapewnić dobra i usługi publiczne, które podtrzymują życie, oraz infrastrukturę wspierającą wzrost gospodarczy i działalność gospodarczą.
wyniki wskazują również na interesującą dychotomię między unikaniem opodatkowania w krajach rozwiniętych i niezabudowanych. W krajach nierozwiniętych przywileje zachęcają firmy do płacenia podatków. Tymczasem w krajach rozwiniętych, takich jak USA, firmy korzystają z przywilejów, aby wydostać się z płacenia podatków. Nie tylko behemoty jak Amazon nie płacą podatków-otrzymują miliardy dolarów w ulgach podatkowych. Jeśli stać Cię na opłaty sądowe, Przyznaj się do ignorancji i kup sprawiedliwość. Jeśli nie podoba Ci się prawo, zatrudnij lobbystę i zmień je. Kiedy małe firmy mają dość płacenia podatków?
Mason, Paul D., Steven Utke i Brian M. Williams. 2020. „Po Co Płacić Naszą Uczciwą Część? Jak postrzegany wpływ na prawo wpływa na uchylanie się od Opodatkowania.”Journal of the American Taxation Association 42 p. 133-156. https://doi.org/10.2308/atax-52598.