経済学
死は避けられないかもしれませんが、税金？ それほどではありません。 年間推定$430億ドルは、世界中の徴税体制からのキャプチャを回避します。 発展途上国は脱税によって不釣り合いに被害を受けており、個々の国の損失は公衆衛生予算の約半分に相当しています。
一般的に言えば、脱税は税金を支払うことを避けるための意図的な行動です。 脱税スキームは、費用を誇張することから、収税官の管轄外の”タックスヘイブン”国を通って収益が流れる外国の信託スキームまでの範囲を実行します。 たとえば、米国では、内国歳入庁は、課税所得のほぼ五分の一が課税されていないことを意味し、18.3％の税非遵守率を推定しています。
脱税は世界中で流行していますが、料金はかなり異なります。 例えば、途上国のある世界銀行の調査では、スリランカは7の不遵守率を持っていたことがわかりました。3％、セネガルは79.3％の遵守率を持っていた。 税収を欠いて、発展途上国は調整の罠に立ち往生になります。 政府は税収なしに公共財やインフラを提供することはできず、納税者は公共財を受け取っていないため税収を提供していません。 信頼できるコミットメントがなければ、どちらの側もこの膠着状態からびくびくし、経済発展を妨げる悪循環に陥るでしょう。
米国税務協会のジャーナルに掲載された研究では、回避的な税行動と企業が政府に対する影響力の認識レベルとの間のリンクを確立しました。 著者らは、世界銀行の37カ国調査のデータを使用して、国内の競争相手が公共政策に過度の影響を与えていると信じている場合、企業は税金を回避する
世界銀行は、ビジネスの状況を理解するために、開発途上国の地元企業の何千人もの所有者と管理者に匿名でインタビューしました。 世界銀行は、脱税率を測定するために、”多くの企業が税金や規制を完全に遵守する上で直面している困難を認識し、総売上高のどの割合を税目的の活動報告のあなたの地域の典型的な施設を推定しますか？”回答者は、他の企業が彼らの収入を過小報告していたことが示された場合,回答者はまた、同様の量で彼らの収入を過小報告していたと仮定しました. 調査回答者は違法行為を正確に報告する可能性は低いため、この間接的な質問は自己報告バイアスの影響を受けにくく、回答者の行動を示してい
参加者はその後、他の国内企業、外国企業、国際開発機関、外国政府の影響とともに、独自の政策立案の影響を評価した。 世界銀行は、”あなたのビジネスに大きな影響を与える最近制定された国内の法律や規制に、次のグループがどれくらいの影響を与えたと思いますか？”回答者は、（0）、マイナー（1）、中moderate（2）、major（3）、または決定的な影響力（4）のいずれかを持っていないとして企業を獲得しました。 これらの結果は、前の質問に対する回答との比較を描画するために使用されました。 最終的には、国内競争が政府の政策に過度の影響を与えていると信じていた企業は、脱税に従事する可能性が高いという変数の1つだけが重要で
他の観測研究と同様に、この研究には限界があります。 このような調査だけでは、脱税と政策影響との因果関係を証明することはできません。 これは、企業は、彼らが少しコントロールを感じたシステムで彼らのシェアを支払うことを余儀なく感じないだろうことを理にかなっています。
さらに、研究者は「内生性」が調査データに影響を与える可能性があることを認めています。 言い換えれば、企業の影響力は税務政策に影響を与え、それは企業の影響力のレベルに影響を与えます。 その結果、結果は、ポリシーアプリケーションでは顕著または有効ではない可能性があります。
それにもかかわらず、この研究は、システムの認識された公平性が実際の政策と同じくらい重要である可能性があることを示しています。 プレミアムは、株式の外観に配置する必要があります。 例えば、各国は非倫理的なロビー活動の慣行を囲うべきであり、企業所有者に競争相手が政府に対して不公平な影響力を持っているという印象を与 この種の改革は、脱税を抑制するための伝統的な努力に付随する可能性があります。 これらの改革によって生み出された収益は、経済成長と活動を支援するための生命維持の公共財とサービスとインフラを提供することができます。
この結果はまた、先進国と未開発国における脱税の興味深い二分法を指摘している。 未開発の国では、特権は企業に税金を支払うことを奨励します。 一方、米国企業のような先進国では、税金を払うことから抜け出すために特権を使用しています。 Amazonのような巨大企業は税金を払わないだけでなく、何十億ドルもの税金還付を受けます。 弁護士費用をできることができれば無知を弁護し、正義を買いなさい。 あなたが法律が気に入らない場合は、ロビイストを雇い、それを変更してください。 米国が不平等に逆戻りするにつれて、中小企業はいつ税金を払うことにうんざりするのでしょうか？
Mason,Paul D.,Steven Utke,Brian M.Williams. 2020. “なぜ私たちの公正なシェアを支払う？ 法律上の知覚された影響が脱税にどのように影響するか。”アメリカ税務協会のジャーナル42p.133-156。 https://doi.org/10.2308/atax-52598.