közgazdaságtan
a halál elkerülhetetlen lehet, de az adók? Nem annyira. Becslések szerint évente 430 milliárd dollár kerüli el az adóbeszedési rendszerek elfogását világszerte. A fejlődő országokat aránytalanul sújtja az adócsalás, az egyes országok veszteségei a közegészségügyi költségvetésük körülbelül felének felelnek meg.
Általánosságban elmondható, hogy az adóelkerülés bármilyen szándékos magatartás az adófizetés elkerülése érdekében. Az adóelkerülési rendszerek a kiadások eltúlzásától a külföldi bizalmi rendszerekig terjednek, amelyekben a jövedelem az adószedő joghatóságán kívüli “adóparadicsom” országokon keresztül áramlik. Például az Egyesült Államokban az Internal Revenue Service 18,3%-os adóügyi meg nem felelési arányt becsül, ami azt jelenti, hogy az adóköteles jövedelem csaknem egyötöde nem adózik.
az adóelkerülés világszerte elterjedt, bár az árak jelentősen eltérnek. Például, a fejlődő országok egyik Világbank-felmérése szerint Srí Lankán a meg nem felelési arány 7.3%, míg Szenegál megfelelési aránya 79,3% volt. Az adóbevételek hiányában a fejlődő országok elakadnak egy koordinációs csapdában. A kormány adóbevétel nélkül nem tud közjavakat és infrastruktúrát biztosítani, az adófizetők pedig azért nem adnak adóbevételt, mert nem kapnak közjavakat. Hiteles elkötelezettség nélkül egyik fél sem mozdul ki ebből a patthelyzetből, amely a gazdasági fejlődést akadályozó ördögi körhöz vezet.
a Journal of the American taxing Association című folyóiratban megjelent tanulmány kapcsolatot állapított meg az adóelkerülő magatartás és a vállalkozások kormányra gyakorolt befolyásának vélt szintje között. A Világbank 37 országra kiterjedő felméréséből származó adatok alapján a szerzők azt sugallják, hogy a cégek nagyobb valószínűséggel kerülik el az adókat, Ha úgy vélik, hogy hazai versenytársaik indokolatlan befolyással vannak a közrendre.
a Világbank névtelenül interjút készített a fejlődő országok helyi vállalkozásainak több ezer tulajdonosával és vezetőjével, hogy megértse az üzleti környezetet. Az adóelkerülés mérésére a Világbank megkérdezte: “felismerve azokat a nehézségeket, amelyekkel sok vállalkozás szembesül az adók és előírások teljes betartása során, a teljes értékesítés hány százalékát becsülné meg az adózási célú tevékenységi jelentésekben szereplő tipikus telephely?”Ha a válaszadó jelezte, hogy más vállalkozások aluljelentik jövedelmüket, akkor azt feltételezték, hogy a válaszadó hasonló összeggel is aluljelentette jövedelmét. Mivel a felmérés válaszadói valószínűleg nem jelentik pontosan illegális tevékenységüket, ez a közvetett kérdés kevésbé érzékeny az önjelentési elfogultságra, és még mindig jelzi a válaszadó viselkedését.
a résztvevők ezután felmérték saját politikai döntéshozatali befolyásukat más hazai cégek, külföldi cégek, nemzetközi fejlesztési ügynökségek és külföldi kormányok befolyásával együtt. A Világbank megkérdezte: “Ön szerint a következő csoportok … mekkora befolyást gyakorolnak a nemrégiben elfogadott nemzeti törvényekre és szabályozásokra, amelyek jelentős hatással vannak az Ön vállalkozására?”A válaszadók olyan cégeket értékeltek, amelyeknek nincs (0), kisebb (1), közepes (2), nagy (3) vagy döntő befolyása (4). Ezeket az eredményeket arra használták, hogy összehasonlítsák az előző kérdésre adott válaszokat. Végül csak az egyik változó bizonyult jelentősnek: azok a cégek, amelyek úgy vélték, hogy belföldi versenyük indokolatlan befolyást gyakorol a kormányzati politikára, nagyobb valószínűséggel folytattak adócsalást.
mint más megfigyelési tanulmányok, ennek a tanulmánynak is vannak korlátai. Az ilyen felmérések önmagukban nem bizonyíthatnak ok-okozati összefüggést az adóelkerülés és a politikai befolyás között. Magától értetődik, hogy a cégek nem éreznék kényszernek, hogy kifizessék a részüket egy olyan rendszerben, amelyben kevés ellenőrzést éreztek.
ezenkívül a kutatók elismerik, hogy az” endogenitás ” befolyásolhatja a felmérés adatait. Más szavakkal, a cég befolyása befolyásolja az adópolitikát, amely ezután befolyásolja a vállalat befolyásának szintjét. Következésképpen előfordulhat, hogy az eredmények nem annyira hangsúlyosak vagy érvényesek a szakpolitikai alkalmazásokban.
Mindazonáltal a tanulmány bemutatja, hogy a rendszer észlelt méltányossága ugyanolyan döntő fontosságú lehet, mint a tényleges politika . A saját tőke megjelenésére felárat kell fizetni. Például az országoknak etikátlan lobbizási gyakorlatokat kell kezelniük, amelyek azt a benyomást keltik a vállalkozások tulajdonosaiban, hogy versenytársaik tisztességtelen befolyással bírnak a kormány felett. Ez a fajta reform kísérheti az adóelkerülés visszaszorítására irányuló hagyományos erőfeszítéseket. Az e reformokból származó bevételek együttesen életfenntartó közjavakat és szolgáltatásokat, valamint a gazdasági növekedést és tevékenységet támogató infrastruktúrát biztosíthatnak.
az eredmények egy érdekes dichotómiára is rámutatnak a fejlett és a fejletlen országok adóelkerülése között. A fejletlen országokban a kiváltság arra ösztönzi a cégeket, hogy adót fizessenek. Eközben a fejlett országokban, mint az amerikai cégek használják kiváltság, hogy ki az adófizetés. Az Amazonhoz hasonló behemótok nemcsak nem fizetnek adót, hanem több milliárd dollár adókedvezményt kapnak. Ha megengedheti magának a jogi költségeket, hivatkozzon tudatlanságra és vásároljon igazságot. Ha nem tetszik a törvény, béreljen fel egy lobbistát, és változtassa meg. Ahogy az Egyesült Államok visszalép az egyenlőtlenségbe, mikor a kisvállalkozásoknak elegük van az adók fizetéséből?
Mason, Paul D., Steven Utke és Brian M. Williams. 2020. “Miért Fizetjük A Méltányos Részesedésünket? Hogyan befolyásolja a törvények feletti vélt Befolyás az adócsalást.”Az amerikai adózási Szövetség folyóirata 42 p. 133-156. https://doi.org/10.2308/atax-52598.