Économie
La mort peut être inévitable| mais les impôts? Pas tellement. On estime que 430 milliards de dollars par an échappent aux régimes de perception des impôts dans le monde entier. Les pays en développement sont victimes de manière disproportionnée de l’évasion fiscale, les pertes individuelles représentant environ la moitié de leurs budgets de santé publique.
D’une manière générale, l’évasion fiscale est tout comportement délibéré visant à éviter de payer des impôts. Les stratagèmes d’évasion fiscale vont de l’exagération des dépenses aux régimes de fiducie étrangers, dans lesquels les revenus transitent par des pays « paradis fiscaux » en dehors de la juridiction du collecteur d’impôts. Par exemple, aux États-Unis, l’Internal Revenue Service estime à 18,3 % le taux de non-conformité fiscale, ce qui signifie que près d’un cinquième du revenu imposable n’est pas taxé.
L’évasion fiscale est répandue dans le monde entier, bien que les taux varient considérablement. Par exemple, une enquête de la Banque mondiale auprès des pays en développement a révélé que Sri Lanka avait un taux de non-respect de 7.3% alors que le Sénégal avait un taux de conformité de 79,3%. Privés de recettes fiscales, les pays en développement sont coincés dans un piège de coordination. Le gouvernement ne peut pas fournir de biens et d’infrastructures publics sans recettes fiscales, et les contribuables ne fournissent pas de recettes fiscales parce qu’ils ne reçoivent pas de biens publics. Sans un engagement crédible, aucune des deux parties ne sortira de cette impasse, entraînant un cercle vicieux qui entrave le développement économique.
Une étude publiée dans le Journal of the American Taxation Association a établi un lien entre un comportement fiscal évasif et le niveau d’influence perçu par une entreprise sur son gouvernement. En utilisant les données d’une enquête menée dans 37 pays par la Banque mondiale, les auteurs suggèrent que les entreprises sont plus susceptibles d’échapper à l’impôt si elles estiment que leurs concurrents nationaux ont une influence indue sur les politiques publiques.
La Banque mondiale a interrogé anonymement des milliers de propriétaires et de dirigeants d’entreprises locales dans les pays en développement pour comprendre le paysage des affaires. Pour mesurer leur évasion fiscale, la Banque mondiale a demandé: « Compte tenu des difficultés rencontrées par de nombreuses entreprises pour se conformer pleinement aux taxes et réglementations, quel pourcentage du chiffre d’affaires total estimeriez-vous l’établissement typique dans votre domaine d’activité rapports à des fins fiscales? » Si l’intimé a indiqué que d’autres entreprises sous-déclaraient leurs gains, on a supposé que l’intimé sous-déclarait également leurs gains d’un montant similaire. Étant donné qu’il est peu probable que les répondants à l’enquête signalent avec précision leur activité illégale, ce questionnement indirect est moins susceptible de biais d’auto-déclaration et est toujours révélateur du comportement du répondant.
Les participants ont ensuite évalué leur propre influence sur l’élaboration des politiques ainsi que celle d’autres entreprises nationales, d’entreprises étrangères, d’agences de développement international et de gouvernements étrangers. La Banque mondiale a demandé : » Quelle influence les groupes suivants ( had) ont-ils eu sur les lois et réglementations nationales récemment promulguées qui ont un impact substantiel sur votre entreprise? » Les répondants ont noté que les entreprises n’avaient aucune influence (0), mineure (1), modérée (2), majeure (3) ou décisive (4). Ces résultats ont servi à établir une comparaison avec les réponses à la question précédente. En fin de compte, une seule des variables s’est avérée significative : les entreprises qui croyaient que leur concurrence intérieure avait une influence indue sur la politique gouvernementale étaient plus susceptibles de se livrer à l’évasion fiscale.
Comme d’autres études observationnelles, cette étude a ses limites. À elles seules, des enquêtes comme celle-ci ne peuvent pas prouver une relation de causalité entre l’évasion fiscale et l’influence des politiques. Il va de soi que les entreprises ne se sentiraient pas obligées de payer leur part dans un système dans lequel elles se sentaient peu contrôlées.
De plus, les chercheurs admettent que « l’endogénéité » peut affecter les données de l’enquête. En d’autres termes, l’influence d’une entreprise affecte les politiques fiscales, ce qui affecte ensuite le niveau d’influence d’une entreprise. Par conséquent, les résultats peuvent ne pas être aussi prononcés ou valides dans les applications de politiques.
Néanmoins, l’étude démontre comment l’équité perçue d’un système peut être aussi cruciale que la politique réelle. Une prime devrait être placée sur l’apparence des capitaux propres. Par exemple, les pays devraient corriger les pratiques de lobbying contraires à l’éthique, qui donnent aux propriétaires d’entreprises l’impression que leurs concurrents ont une influence injuste sur le gouvernement. Ce type de réforme peut accompagner les efforts traditionnels de lutte contre l’évasion fiscale. Ensemble, les recettes générées par ces réformes peuvent fournir des biens et services publics essentiels à la vie et des infrastructures pour soutenir la croissance économique et l’activité.
Les résultats soulignent également une dichotomie intéressante entre l’évasion fiscale dans les pays développés et les pays non développés. Dans les pays sous-développés, le privilège incite les entreprises à payer des impôts. Pendant ce temps, dans les pays développés comme les États-Unis, les entreprises utilisent le privilège pour ne pas payer d’impôts. Non seulement les mastodontes comme Amazon ne paient pas d’impôts, mais ils reçoivent des milliards de dollars de rabais fiscaux. Si vous pouvez vous permettre les frais juridiques, plaidez l’ignorance et achetez la justice. Si vous n’aimez pas la loi, embauchez un lobbyiste et changez-la. Alors que les États-Unis reculent dans les inégalités, quand les petites entreprises en ont-elles marre de payer des impôts?
Mason, Paul D., Steven Utke et Brian M. Williams. 2020. « Pourquoi Payer Notre Juste Part? Comment L’Influence Perçue sur les lois Affecte l’évasion fiscale. »Journal de l’Association américaine de taxation 42 p. 133-156. https://doi.org/10.2308/atax-52598.