Economia
La morte può essere inevitabile, ma le tasse? Non tanto. Si stima che $430 miliardi all’anno evada la cattura dai regimi di riscossione delle imposte in tutto il mondo. I paesi in via di sviluppo sono danneggiati in modo sproporzionato dall’evasione fiscale, con perdite individuali pari a circa la metà dei loro bilanci per la sanità pubblica.
In generale, l’evasione fiscale è un comportamento deliberato per evitare di pagare le tasse. I regimi di evasione fiscale vanno dall’esagerazione delle spese ai regimi fiduciari stranieri, in cui i guadagni fluiscono attraverso paesi “paradiso fiscale” al di fuori della giurisdizione dell’esattore delle tasse. Ad esempio, negli Stati Uniti, l’Internal Revenue Service stima un tasso di non conformità fiscale del 18,3%, il che significa che quasi un quinto del reddito imponibile non viene tassato.
L’evasione fiscale è diffusa in tutto il mondo, anche se le aliquote variano notevolmente. Ad esempio, un’indagine della Banca Mondiale sui paesi in via di sviluppo ha rilevato che lo Sri Lanka aveva un tasso di non conformità del 7.3% mentre il Senegal ha avuto un tasso di conformità del 79,3%. Privi di entrate fiscali, i paesi in via di sviluppo rimangono bloccati in una trappola di coordinamento. Il governo non può fornire beni pubblici e infrastrutture senza entrate fiscali, e i contribuenti non forniscono entrate fiscali perché non ricevono beni pubblici. Senza un impegno credibile, nessuna delle due parti uscirà da questa situazione di stallo, dando luogo a un circolo vizioso che ostacola lo sviluppo economico.
Uno studio pubblicato sul Journal of the American Taxation Association ha stabilito un legame tra il comportamento fiscale evasivo e il livello di influenza percepito da un’azienda sul suo governo. Utilizzando i dati di un sondaggio della Banca mondiale in 37 paesi, gli autori suggeriscono che le imprese hanno maggiori probabilità di eludere le tasse se ritengono che i loro concorrenti nazionali abbiano un’influenza indebita sulle politiche pubbliche.
La Banca Mondiale ha intervistato in forma anonima migliaia di proprietari e manager di imprese locali nei paesi in via di sviluppo per comprendere il panorama imprenditoriale. Per misurare la loro evasione fiscale, la Banca mondiale ha chiesto: “Riconoscendo le difficoltà che molte imprese devono affrontare nel pieno rispetto delle imposte e dei regolamenti, quale percentuale delle vendite totali stimeresti lo stabilimento tipico nella tua area di attività a fini fiscali?”Se il convenuto ha indicato che altre imprese stavano sottostimando i loro guadagni, si è ipotizzato che anche il convenuto stesse sottostimando i loro guadagni di un importo simile. Poiché è improbabile che gli intervistati segnalino accuratamente la loro attività illegale, questo interrogatorio indiretto è meno suscettibile di bias di auto-segnalazione ed è ancora indicativo del comportamento del rispondente.
I partecipanti hanno quindi valutato la propria influenza politica insieme all’influenza di altre imprese nazionali, imprese straniere, agenzie di sviluppo internazionali e governi stranieri. La Banca mondiale ha chiesto: “Quanta influenza pensi che i seguenti gruppi had abbiano avuto sulle leggi e sui regolamenti nazionali recentemente emanati che hanno un impatto sostanziale sulla tua attività?”Gli intervistati hanno valutato le imprese come non aventi (0), minore (1), moderata (2), maggiore (3) o influenza decisiva (4). Questi risultati sono stati utilizzati per tracciare un confronto con le risposte alla domanda precedente. In definitiva, solo una delle variabili si è rivelata significativa: le imprese che ritenevano che la loro concorrenza interna avesse un’influenza indebita sulla politica governativa erano più propense a impegnarsi nell’evasione fiscale.
Come altri studi osservazionali, questo studio ha i suoi limiti. Da soli, indagini come questa non possono dimostrare una relazione causale tra evasione fiscale e influenza politica. È ovvio che le imprese non si sentirebbero in dovere di pagare la loro parte in un sistema in cui sentivano poco controllo.
Inoltre, i ricercatori ammettono che “endogeneità” può influenzare i dati del sondaggio. In altre parole, l’influenza di un’impresa influisce sulle politiche fiscali, che quindi influiscono sul livello dell’influenza di un’impresa. Di conseguenza, i risultati potrebbero non essere così pronunciati o validi nelle applicazioni politiche.
Tuttavia, lo studio dimostra come l’equità percepita di un sistema possa essere cruciale quanto la politica effettiva . Un premio dovrebbe essere posto sulla comparsa di equità. Ad esempio, i paesi dovrebbero correggere pratiche di lobbying non etiche, che danno agli imprenditori l’impressione che i loro concorrenti abbiano un’influenza sleale sul governo. Questo tipo di riforma può accompagnare gli sforzi tradizionali per reprimere l’evasione fiscale. Insieme, le entrate generate da queste riforme possono fornire beni e servizi pubblici che sostengono la vita e le infrastrutture per sostenere la crescita e l’attività economica.
I risultati evidenziano anche un’interessante dicotomia tra evasione fiscale nei paesi sviluppati e non sviluppati. Nei paesi sottosviluppati, il privilegio incentiva le imprese a pagare le tasse. Nel frattempo, nei paesi sviluppati come gli Stati Uniti le imprese usano il privilegio di uscire dal pagamento delle tasse. Non solo i colossi come Amazon non pagano le tasse: ricevono miliardi di dollari in sconti fiscali. Se puoi permetterti le spese legali, supplicare l’ignoranza e comprare giustizia. Se non ti piace la legge, assumere un lobbista e cambiarlo. Mentre gli Stati Uniti retrocedono nella disuguaglianza, quando le piccole imprese si stancano di pagare le tasse?
Mason, Paul D., Steven Utke, e Brian M. Williams. 2020. “Perché pagare la nostra giusta quota? Come l’influenza percepita sulle leggi influisce sull’evasione fiscale.”Journal of the American Taxation Association 42 p. 133-156. https://doi.org/10.2308/atax-52598.