Wirtschaft
Der Tod mag unvermeidlich sein, aber Steuern? Nicht so sehr. Schätzungsweise 430 Milliarden US-Dollar pro Jahr entziehen sich weltweit Steuererhebungssystemen. Entwicklungsländer werden durch Steuerhinterziehung unverhältnismäßig geschädigt, wobei die Verluste einzelner Länder etwa der Hälfte ihrer öffentlichen Gesundheitsbudgets entsprechen.
Im Allgemeinen ist Steuerhinterziehung jedes vorsätzliche Verhalten, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden. Steuerhinterziehungssysteme reichen von übertriebenen Ausgaben bis hin zu ausländischen Treuhandsystemen, bei denen die Einnahmen durch „Steueroasen“ außerhalb der Gerichtsbarkeit des Steuereintreibers fließen. Zum Beispiel schätzt der Internal Revenue Service in den Vereinigten Staaten eine Steuer-Non-Compliance-Rate von 18,3%, was bedeutet, dass fast ein Fünftel des zu versteuernden Einkommens unversteuert bleibt.
Steuerhinterziehung ist weltweit weit verbreitet, obwohl die Raten erheblich variieren. Zum Beispiel, Eine Umfrage der Weltbank unter Entwicklungsländern ergab, dass Sri Lanka eine Nichteinhaltungsrate von hatte 7.3%, während Senegal eine Erfüllungsrate von 79,3% aufwies. Ohne Steuereinnahmen stecken Entwicklungsländer in einer Koordinierungsfalle fest. Die Regierung kann ohne Steuereinnahmen keine öffentlichen Güter und Infrastrukturen bereitstellen, und die Steuerzahler stellen keine Steuereinnahmen bereit, weil sie keine öffentlichen Güter erhalten. Ohne glaubwürdiges Engagement wird sich keine Seite aus dieser Pattsituation lösen, was zu einem Teufelskreis führt, der die wirtschaftliche Entwicklung behindert.
Eine im Journal of the American Taxation Association veröffentlichte Studie stellte einen Zusammenhang zwischen ausweichendem Steuerverhalten und dem wahrgenommenen Einfluss eines Unternehmens auf seine Regierung her. Unter Verwendung von Daten aus einer 37-Länderumfrage der Weltbank schlagen die Autoren vor, dass Unternehmen eher Steuern hinterziehen, wenn sie glauben, dass ihre inländischen Konkurrenten unangemessenen Einfluss auf die öffentliche Ordnung haben.
Die Weltbank befragte anonym Tausende von Eigentümern und Managern lokaler Unternehmen in Entwicklungsländern, um die Geschäftslandschaft zu verstehen. Um ihre Steuerhinterziehung zu messen, fragte die Weltbank: „In Anbetracht der Schwierigkeiten, mit denen viele Unternehmen bei der vollständigen Einhaltung von Steuern und Vorschriften konfrontiert sind, wie viel Prozent des Gesamtumsatzes würden Sie die typische Niederlassung in Ihrem Tätigkeitsbereich für Steuerzwecke schätzen?“ Wenn der Befragte angab, dass andere Unternehmen ihre Einnahmen nicht auswiesen, wurde davon ausgegangen, dass der Befragte seine Einnahmen ebenfalls in ähnlicher Höhe nicht auswies. Da es unwahrscheinlich ist, dass Umfrageteilnehmer ihre illegalen Aktivitäten genau melden, ist diese indirekte Befragung weniger anfällig für Verzerrungen bei der Selbstberichterstattung und weist immer noch auf das Verhalten des Befragten hin.
Die Teilnehmer bewerteten dann ihren eigenen politischen Einfluss zusammen mit dem Einfluss anderer inländischer Unternehmen, ausländischer Unternehmen, internationaler Entwicklungsagenturen und ausländischer Regierungen. Die Weltbank fragte: „Wie viel Einfluss hatten Ihrer Meinung nach die folgenden Gruppen … auf kürzlich erlassene nationale Gesetze und Vorschriften, die erhebliche Auswirkungen auf Ihr Unternehmen haben?“ Die Befragten bewerteten Unternehmen entweder als keinen (0), geringen (1), moderaten (2), großen (3) oder entscheidenden Einfluss (4). Diese Ergebnisse wurden verwendet, um einen Vergleich zu den Antworten auf die vorherige Frage zu ziehen. Letztendlich erwies sich nur eine der Variablen als signifikant: Unternehmen, die glaubten, dass ihr inländischer Wettbewerb die Regierungspolitik unangemessen beeinflusste, waren eher an Steuerhinterziehung beteiligt.
Wie andere Beobachtungsstudien hat auch diese Studie ihre Grenzen. Umfragen wie diese allein können keinen kausalen Zusammenhang zwischen Steuerhinterziehung und politischer Beeinflussung nachweisen. Es liegt nahe, dass sich Unternehmen nicht gezwungen fühlen würden, ihren Anteil an einem System zu zahlen, in dem sie wenig Kontrolle verspüren.
Darüber hinaus geben die Forscher zu, dass „Endogenität“ die Umfragedaten beeinflussen kann. Mit anderen Worten, der Einfluss eines Unternehmens beeinflusst die Steuerpolitik, was sich dann auf die Höhe des Einflusses eines Unternehmens auswirkt. Folglich sind die Ergebnisse in Richtlinienanträgen möglicherweise nicht so ausgeprägt oder gültig.
Nichtsdestotrotz zeigt die Studie, dass die wahrgenommene Fairness eines Systems genauso entscheidend sein kann wie die tatsächliche Politik . Eine Prämie sollte auf den Anschein von Eigenkapital gelegt werden. Zum Beispiel sollten Länder unethische Lobbypraktiken einschränken, die Geschäftsinhabern den Eindruck vermitteln, dass ihre Konkurrenten unfairen Einfluss auf die Regierung haben. Diese Art von Reform kann die traditionellen Bemühungen zur Eindämmung der Steuerhinterziehung begleiten. Zusammengenommen können die durch diese Reformen erzielten Einnahmen lebenserhaltende öffentliche Güter und Dienstleistungen sowie die Infrastruktur zur Unterstützung des Wirtschaftswachstums und der Wirtschaftstätigkeit bereitstellen.
Die Ergebnisse weisen auch auf eine interessante Dichotomie zwischen Steuerhinterziehung in entwickelten und unentwickelten Ländern hin. In unentwickelten Ländern, Privileg Anreize Unternehmen Steuern zu zahlen. In Industrieländern wie den USA nutzen Unternehmen Privilegien, um Steuern zu zahlen. Giganten wie Amazon zahlen nicht nur keine Steuern — sie erhalten Milliarden von Dollar an Steuernachlässen. Wenn Sie sich die Anwaltskosten leisten können, bekennen Sie sich zu Ignoranz und kaufen Sie Gerechtigkeit. Wenn Ihnen das Gesetz nicht gefällt, stellen Sie einen Lobbyisten ein und ändern Sie es. Wenn die USA in die Ungleichheit zurückfallen, wann haben kleine Unternehmen es satt, Steuern zu zahlen?
Mason, Paul D., Steven Utke und Brian M. Williams. 2020. „Warum zahlen wir unseren gerechten Anteil? Wie der wahrgenommene Einfluss auf Gesetze die Steuerhinterziehung beeinflusst.“ Zeitschrift der American Taxation Association 42 S. 133-156. https://doi.org/10.2308/atax-52598.