S-företag: Grunderna
skatt, införlivande, grundarfrågor
ett S-företag är detsamma som alla andra företag förutom det sätt på vilket det beskattas. S-företag betalar i allmänhet inte federal inkomstskatt utan överför skatteskulden för sina vinster till sina aktieägare. Följaktligen kommer vinster som tjänas av ett S-företag att beskattas endast en gång. På samma sätt flyter förluster av ett S-företag till aktieägarna och kan dras av av aktieägarna på deras individuella skattedeklarationer (med vissa betydande begränsningar). Vinster och förluster måste fördelas baserat på aktieägande. Aktieägarna måste inkludera vinsten som inkomst när de tjänas av S Corporation, (oavsett om några belopp delas ut till aktieägare). En vinstfördelning av ett S-bolag till sina aktieägare beskattas i allmänhet inte en andra gång. I kontrast, en liknande fördelning av ett annat företag än en S Corporation kommer att beskattas två gånger; C Corporation måste betala federal bolagsskatt på vinster när intjänade och aktieägarna måste behandla fördelningen som en utdelning skattskyldig.
för en allmän översikt över de olika typerna av affärsenheter, se min andra artikel välja rätt affärsenhet: grunderna. För en snabb referens, kolla in diagrammet i vår artikel jämförelse av C Corp, S Corp och LLC Entitetstyper.
när du kanske vill välja S Corporation status
aktieägare väljer i allmänhet S Corporation status när företaget är lönsamt och distribuerar väsentligen alla sina vinster till aktieägarna, eller när företaget ådrar sig förluster och aktieägarna vill utnyttja förlustavdrag på sina personliga inkomstdeklarationer. Det finns betydande begränsningar av tillgången till S Corporation val och tilldelning och avdrag för S Corporation förluster av dess aktieägare.
kvalifikationer för S Corp-status innebär viktiga begränsningar
för att kvalificera sig för S Corporation-status måste ett företag uppfylla följande krav:
(i) företaget måste inte ha mer än 100 aktieägare, som alla är individer, vissa skattebefriade organisationer, kvalificerade truster eller fastigheter, och ingen av dem är utländska utlänningar;
(ii) företaget måste bara ha en klass aktie (även om optioner och skillnader i rösträtt i allmänhet är tillåtna).
begränsningen av berättigade aktieägare i S Corporation kommer att förhindra att företag som avser att anskaffa eget kapital från riskkapitalfonder, företag eller andra institutionella investerare kvalificerar sig som S Corporation. Dessutom eliminerar kravet på att ett S-företag bara kan ha en klass av lager den teknik som används mest av företag som vill utfärda billigt prissatta stamaktier till tjänsteleverantörer. De flesta företag som samlar in pengar från externa investerare utfärdar två klasser av aktier: konvertibla preferensaktier till investerarna och stamaktier till anställda. Stamaktien utfärdas vanligtvis till en bråkdel av priset på det föredragna beståndet eftersom det saknar likvidation, utdelning, omröstning och andra preferenser som det föredragna beståndet har. Eftersom ett S-bolag endast kan utfärda stamaktier måste det utfärda aktien till anställda till samma pris som investerarna betalar (såvida de inte säljs till grundarna i god tid före försäljningen till investerarna) om de anställda ska undvika att beskattas vid mottagandet av sina aktier. Följaktligen används S Corporation oftast för familje-eller andra nära ägda företag som får kapital från sina enskilda aktieägare och/eller skulder från externa källor och ger inte incitament till sina anställda i någon betydande skala.
Process för att välja S Corp-status
ett kvalificerat företag kan välja att beskattas som ett S-företag genom att lämna in formulär 2553 med Internal Revenue Service, tillsammans med samtycke från alla aktieägare. Detta val måste lämnas in på eller före den 15: e dagen i den tredje månaden av beskattningsåret för det bolag för vilket S corporation status ska gälla eller när som helst under föregående beskattningsår. Om ett företag inte uppfyller alla S Corporation krav varje dag på året, valet kommer inte att träda i kraft förrän följande år.