S-yhtiöt: perusasiat
verotus, yhtiöittäminen, perustusasiat
S-yhteisö on sama kuin mikä tahansa muu yhteisö paitsi sen verotustapa. S yritykset eivät yleensä maksa liittovaltion tuloveroa, mutta siirtää verovelvollisuus voittonsa kautta niiden osakkeenomistajille. Näin ollen S-yhtiön voittoa verotetaan vain kerran. Vastaavasti S-ryhmän tappiot virtaavat osakkeenomistajille, ja osakkeenomistajat voivat vähentää ne yksittäisissä veroilmoituksissaan (tietyin merkittävin rajoituksin). Voitot ja tappiot on kohdistettava osakeomistuksen perusteella. Osakkeenomistajien on sisällytettävä voitto tulona, kun S-yhteisö on ansainnut (riippumatta siitä, jaetaanko summia osakkeenomistajille). S-Yhtymän osakkeenomistajilleen suorittamaa tulonjakoa ei yleensä veroteta toista kertaa. Sen sijaan muun kuin S-Yhtymän vastaavanlaista osinkoa verotetaan kahdesti; C-Yhtymän on maksettava liittovaltion yhtiöveroa saaduista voitoista ja osakkeenomistajien on käsiteltävä osinkoa veronalaisena osinkona.
katso yleiskuva erityyppisistä liiketoimintayksiköistä toisesta artikkelistani oikean liiketoimintayksikön valinta: perusteet. Saat nopean viitteen, tutustu kaavion artikkelissamme Vertailu C Corp, S Corp ja LLC yhteisö tyypit.
kun haluat ehkä valita S Corporationin aseman
osakkeenomistajat valitsevat yleensä S Corporationin aseman silloin, kun yhtiö on kannattava ja jakaa pääpiirteissään kaikki voittonsa osakkeenomistajille, tai kun yhtiölle aiheutuu tappioita ja osakkeenomistajat haluavat käyttää tappioiden vähennykset henkilökohtaisiin tuloveroilmoituksiinsa. S Corporationin vaalitilaisuuden saatavuuteen ja sen osakkeenomistajien suorittamaan s Corporationin tappioiden jakamiseen ja vähentämiseen liittyy huomattavia rajoituksia.
S Corp-statuksen edellytykset asettavat merkittäviä rajoituksia
saadakseen S Corporation-statuksen yhtiön on täytettävä seuraavat vaatimukset:
(i) yhtiöllä saa olla enintään 100 osakkeenomistajaa, jotka kaikki ovat yksityishenkilöitä, tiettyjä verovapaita järjestöjä, vaatimukset täyttäviä trusteja tai kuolinpesiä, eikä yksikään näistä ole ulkomailla asuva ulkomaalainen;
(ii) yhtiöllä saa olla vain yksi luokka osakekannasta (vaikka optiot ja äänioikeuserot ovat yleensä sallittuja).
hyväksyttyjä S Corporationin osakkeenomistajia koskeva rajoitus estää yritystä, joka aikoo hankkia omaa pääomaa riskipääomarahastoilta, yrityksiltä tai muilta institutionaalisilta sijoittajilta, olemasta S Corporation. Lisäksi vaatimus siitä, että S-yhtiöllä voi olla vain yksi osakeluokka, poistaa tekniikan, jota yleisimmin käyttävät yritykset, jotka haluavat laskea huokeaan hintaan yhteisiä osakkeita palveluntarjoajille. Useimmat yritykset, jotka keräävät rahaa ulkopuolisilta sijoittajilta, laskevat liikkeeseen kahta osakeluokkaa: convertible suosi osakkeita sijoittajille ja common stock työntekijöille. Yhteisosake lasketaan liikkeelle yleensä murto-osalla etuoikeutetun osakkeen hinnasta, koska siitä puuttuvat etuoikeutetun osakkeen likvidaatio -, osinko -, äänioikeus-ja muut etuoikeudet. Koska S-Yhtymä voi laskea liikkeeseen vain yhteisiä osakkeita, sen on laskettava osakkeet liikkeeseen työntekijöille samaan hintaan, jonka sijoittajat maksavat (ellei niitä myydä perustajille hyvissä ajoin ennen myyntiä sijoittajille), jotta työntekijöitä ei verotettaisi heidän saadessaan osakkeensa. Näin ollen S-yhtiötä käytetään yleisimmin perheyrityksissä tai muissa läheisessä omistuksessa olevissa yrityksissä, jotka hankkivat pääomaa yksittäisiltä osakkeenomistajiltaan ja/tai velkaa ulkopuolisista lähteistä eivätkä tarjoa työntekijöilleen pääomakannustimia merkittävässä mittakaavassa.
S Corp-aseman valintaprosessi
Pätevä yhteisö voi valita verotettavaksi s-yhtiönä tekemällä veroilmoituksen 2553 verovirastolle kaikkien osakkeenomistajien suostumuksella. Tämä vaali on toimitettava sen yhtiön verovuoden kolmannen kuukauden 15. päivänä tai ennen sitä, jonka yhteisöaseman on määrä tulla voimaan, tai milloin tahansa edeltävän verovuoden aikana. Jos yhtymä ei täytä kaikkia s-Yhtymän vaatimuksia vuoden jokaisena päivänä, vaalit astuvat voimaan vasta seuraavana vuonna.