podatek od zysków kapitałowych w Hiszpanii: Przewodnik podatkowy przy sprzedaży nieruchomości

podatek od zysków kapitałowych w Hiszpanii: Przewodnik podatkowy przy sprzedaży nieruchomości

jeśli mieszkasz w Hiszpanii lub planujesz inwestować w nieruchomości lub inne aktywa w kraju, możesz w końcu spotkać się z podatkiem od zysków kapitałowych, jeśli chodzi o czas na sprzedaż. Ważne jest, aby zapoznać się z wymogami podatkowymi, dzięki czemu można zaplanować z wyprzedzeniem i określić, jakie zwolnienia mają zastosowanie do twojej sytuacji.

Co To jest podatek od zysków kapitałowych w Hiszpanii?

podatek od zysków kapitałowych jest głównym podatkiem w Hiszpanii do rozważenia przy sprzedaży nieruchomości i jest dość prostą koncepcją. Krótko mówiąc, jest to opłata uiszczana od zysków uzyskanych przy sprzedaży aktywów, takich jak nieruchomości lub udziały firmy w Hiszpanii. Na przykład, jeśli kupiłeś nieruchomość za €200,000, a następnie odsprzedałeś ją za €250,000, podatek od zysków kapitałowych zostanie zastosowany do €50,000 – tylko sam zysk.

sam podatek dotyczy przede wszystkim nieruchomości (budynków, mieszkań, domów i gruntów), akcji spółek, obligacji skarbowych i metali szlachetnych.

uwagi dotyczące rezydencji:

twój status rezydencji w Hiszpanii jest czynnikiem decydującym o tym, jaki procent będziesz musiał zapłacić od podatku od zysków kapitałowych.

mieszkańcy

warto zauważyć, że jeśli mieszkasz w kraju dłużej niż sześć miesięcy w roku, automatycznie zostaniesz uznany za rezydenta podatkowego w Hiszpanii.

przedziały podatku od zysków kapitałowych dla mieszkańców to:

do €6000	€6000 na €50,000	€50,000 na €200,000	€200,000+
19% podatek	21% podatku	23% podatku	26% podatku

należy pamiętać, że te procenty dotyczą tylko rzeczywistego zysku uzyskanego z transakcji, a nie całkowitej ceny sprzedaży.

nierezydenci

jeśli nie zamierzasz przebywać w kraju dłużej niż sześć miesięcy (183 dni) poza rokiem, zostaniesz sklasyfikowany jako nierezydent do celów podatkowych. W przypadku podatku od zysków kapitałowych nierezydenci dzielą się na dwie kluczowe kategorie:

nierezydenci z innych krajów Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG)	stała stopa 19% od wszystkich zysków kapitałowych
nierezydenci z krajów spoza Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG)	stała stopa 24% od wszystkich zysków kapitałowych

po raz kolejny stawki te dotyczą tylko rzeczywistej różnicy między pierwotną ceną zakupu a tym, za co sprzedajesz nieruchomość/inwestycję – tylko zyski.

3% podatku u źródła dla nierezydentów

przechodząc przez proces sprzedaży nieruchomości jako nierezydent, musisz wziąć pod uwagę inny procent. Podatek od potrącenia lub zatrzymania CGT stanowi opłatę w wysokości 3% całkowitej ceny sprzedaży, którą nabywca musi zapłacić hiszpańskim organom podatkowym w celu pokrycia wszelkich zobowiązań z tytułu zysków kapitałowych.

możesz odzyskać te pieniądze, gdy władze będą całkowicie przekonane, że zapłaciłeś cały podatek od zysków kapitałowych. Proces ten zajmuje jednak znaczną ilość czasu. Ponadto odnotowano przypadki, w których nierezydenci mieli trudności z odzyskaniem tych środków z różnych powodów. Dlatego konieczne jest posiadanie całej dokumentacji i dokumentów, aby zminimalizować możliwość tego zdarzenia.

zwolnienia podatkowe:

zwolnienia dla mieszkańców

istnieje kilka różnych sposobów, aby całkowicie uniknąć lub zmniejszyć podatek od zysków kapitałowych od sprzedaży nieruchomości lub aktywów, pod warunkiem, że jesteś rezydentem.

1. Redukcje aktywów zakupionych przed 1995 r.

jeśli jesteś mieszkańcem Hiszpanii, który nabył nieruchomości, udziały lub inne aktywa przed 1995 r., możesz skorzystać z obniżki podatku od zysków kapitałowych. Istnieje jednak kilka wymagań:

• nieruchomość lub składnik aktywów musi zostać zakupiony w dniu lub przed 31 grudnia 1994 roku.
• redukcja może być stosowana tylko do zysków do stycznia 2006 r. Oznacza to, że wzrost wartości nieruchomości lub aktywów po tym terminie będzie nadal opodatkowany według standardowej stawki.
• musisz sprzedać swoją nieruchomość lub składnik aktywów za €400,000 lub mniej, aby kwalifikować się do tej obniżki podatku.

jeśli dany składnik aktywów spełnia wszystkie te wymagania, możesz skorzystać z obniżek o 11,11% na nieruchomości, 25% na akcje spółki i 14,28% na wszelkie inne aktywa.

2. Main home exemption

mieszkańcy mogą uniknąć podatku od zysków kapitałowych od sprzedaży ich nieruchomości całkowicie, pod warunkiem, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży zostaną reinwestowane w nową nieruchomość, która będzie używana jako główna siedziba. Aby skorzystać z tego zwolnienia, należy udowodnić dwie kluczowe rzeczy:

• nieruchomość, którą sprzedajesz, musi być twoim zwyczajowym miejscem zamieszkania, a także nieruchomością, którą nabywasz za pieniądze ze sprzedaży.
• nieruchomość na sprzedaż lub do nabycia musi znajdować się w UE lub EOG, aby się kwalifikować.

3. Zwolnienia dla podatników powyżej 65 lat

jeśli jesteś rezydentem, który ma 65 lat lub więcej, nie musisz płacić podatku od zysków kapitałowych od sprzedanej nieruchomości, nawet jeśli nie masz zamiaru reinwestować zysków w nowy dom. Głównym wymogiem jest to, że nieruchomość, którą sprzedajesz, musi być twoim głównym miejscem zamieszkania przez ponad trzy lata.

dodatkowo, możesz być zwolniony z podatku od zysków kapitałowych od sprzedaży jakiejkolwiek innej nieruchomości lub aktywów, pod warunkiem, że wykorzystasz część lub całość uzyskanego zysku do zainwestowania w całą rentę dożywotnią, zwaną inaczej renta vitalicia, w ciągu sześciu miesięcy od dokonania sprzedaży. Należy pamiętać, że tylko pieniądze zainwestowane w rentę emerytalną będą zwolnione z podatku w tej sytuacji.

zwolnienia dla nierezydentów

niestety, związane ze sprzedażą nieruchomości, nierezydenci nie mają wielu opcji do dyspozycji w zakresie ulg podatkowych lub zwolnień.

jednak jeśli jesteś mieszkańcem innego kraju w UE lub EOG, który uczestniczy w umowie o wymianie informacji podatkowych z Hiszpanią, możesz mieć prawo do ubiegania się o zwolnienie z podatku głównego. Pamiętaj, że istnieje wiele wymagań, a zakwalifikowanie się jako nierezydent może być skomplikowane, dlatego zalecamy zasięgnięcie profesjonalnej porady przed rozpoczęciem procesu sprzedaży.

Hiszpania ma ulgi podatkowe dla nierezydentów, takie jak ustawa Beckhama.

Zmiana rezydencji podatkowej:

jeśli jesteś rezydentem podatkowym Hiszpanii przez co najmniej 10 z poprzednich 15 lat i zamierzasz opuścić kraj i przenieść się gdzie indziej, możesz napotkać Hiszpański podatek od wyjścia z kraju. Chociaż jest to złożona koncepcja, omówimy kluczowe rzeczy, które powinieneś wziąć pod uwagę.

• podatek od wyjścia stosuje się do wszelkich niezrealizowanych zysków z różnych aktywów, niezależnie od tego, w jakim kraju się znajdują. Niezrealizowane zyski kapitałowe stanowią różnicę między wartością zakupu a wartością udziału w rynku.
• chociaż okoliczności mogą się różnić, ten podatek od wyjścia powinien mieć zastosowanie tylko wtedy, gdy wartość Twoich akcji lub aktywów przekracza 4 miliony EUR lub jeśli Twoje udziały są większe niż 25% i są wyceniane na ponad 1 000 000 EUR.
• niezrealizowane zyski kapitałowe będą opodatkowane poniżej standardowych progów dla rezydentów w wysokości 19% dla kwoty do 6000 EUR, 21% dla kwoty od 6000 do 50 000 EUR, 23% dla kwoty od 50 000 do 200 000 EUR i 26% dla kwoty 200 000 EUR+.
• jeśli zdarzy ci się przeprowadzić do kraju z Traktatem podatkowym i umową o wymianie informacji z Hiszpanią lub wyjechać na czas określony, podatek od wyjścia może zostać odroczony lub może nie mieć zastosowania. Sugerujemy jednak zasięgnąć profesjonalnej porady przed przystąpieniem do postępowania.

planowanie z wyprzedzeniem:

zdecydowanie zalecamy uzyskanie wszystkich faktur, opłat i licencji związanych z nieruchomością, ponieważ mogą one być cenne, aby pomóc Ci obniżyć podatek od zysków kapitałowych w Hiszpanii podczas sprzedaży.

jeśli potrzebujesz pomocy prawnej w procesie sprzedaży nieruchomości lub aktywów, możesz skontaktować się z nami w celu uzyskania porady podatkowej i usług z zakresu prawa nieruchomości. Będziemy gotowi Ci pomóc.

Zastrzeżenie: informacje na tej stronie mogą być niekompletne lub nieaktualne. W żadnym wypadku wymienione informacje nie powinny być uważane za profesjonalne porady prawne. Gorąco zalecamy zasięgnięcie porady eksperta prawnego, jeśli brakuje rozległej wiedzy lub doświadczenia w radzeniu sobie z którąkolwiek z procedur opisanych w tych artykułach.