Impôt sur les Plus-values en Espagne: Guide Fiscal Lors de la Vente d’une Propriété

Impôt sur les Plus-values en Espagne: Guide Fiscal Lors de la Vente d’une Propriété

Si vous vivez en Espagne ou envisagez d’investir dans une propriété ou d’autres actifs dans le pays, vous risquez éventuellement de rencontrer l’impôt sur les plus-values au moment de vendre. Il est important que vous vous familiarisiez avec les exigences fiscales afin de pouvoir planifier à l’avance et déterminer quelles exemptions sont applicables à votre situation.

Qu’est-ce que l’Impôt sur les Plus-values en Espagne?

L’impôt sur les plus-values est le principal impôt en Espagne à considérer lors de la vente de votre propriété et est un concept assez simple. En bref, il s’agit d’un prélèvement payé sur les bénéfices réalisés lorsque vous vendez un actif tel qu’un bien immobilier ou des actions de société en Espagne. Par exemple, si vous avez acheté un bien pour 200 000 € puis l’avez revendu pour 250 000 €, l’impôt sur les plus–values serait appliqué aux 50 000 € – uniquement le bénéfice lui-même.

La taxe elle-même s’applique principalement aux biens (immeubles, appartements, maisons et terrains), aux actions de sociétés, aux obligations d’État et aux métaux précieux.

Considérations relatives à la résidence:

Votre statut de résident en Espagne est un facteur déterminant du pourcentage que vous devrez payer sur votre impôt sur les gains en capital.

Résidents

Chose très importante à noter, si vous vivez dans le pays pendant plus de six mois par an, vous serez automatiquement considéré comme résident fiscal en Espagne.

Les tranches d’imposition des gains en capital pour les résidents sont les suivantes:

Jusqu’à €6000	€6000 à €50,000	€50,000 à €200,000	€200,000+
19% taxe	taxe de 21%	taxe de 23%	taxe de 26%

Veuillez noter que ces pourcentages ne s’appliquent qu’au bénéfice réel réalisé sur la transaction, et non au prix de vente global.

Non-résidents

Si vous n’avez pas l’intention de rester dans le pays pendant plus de six mois (183 jours) hors de l’année, vous serez classé comme non-résident aux fins de l’impôt. Pour l’impôt sur les gains en capital, les non-résidents sont divisés en deux catégories clés:

Non-résidents d’autres pays de l’Union européenne (UE) ou de l’Espace économique européen (EEE)	Un taux fixe de 19% sur toutes les plus-values
Non-résidents de pays hors Union Européenne (UE) ou Espace économique européen (EEE)	Un taux fixe de 24% sur toutes les plus-values

Encore une fois, ces taux ne s’appliquent qu’à la différence réelle entre votre prix d’achat initial et ce pour quoi vous vendez la propriété / l’investissement – uniquement les bénéfices.

Retenue à la source de 3% pour les non-résidents

Lors du processus de vente de votre propriété en tant que non-résident, il y a également un autre pourcentage que vous devez prendre en compte. La taxe de retenue ou de rétention CGT est un prélèvement de 3% du prix de vente global que l’acheteur doit payer aux autorités fiscales espagnoles pour couvrir toute responsabilité en matière de plus-values.

Vous pouvez récupérer cet argent une fois que les autorités sont entièrement convaincues que vous avez payé la totalité de votre impôt sur les gains en capital. Cependant, ce processus prend beaucoup de temps. De plus, des incidents ont été signalés où des non-résidents ont eu de la difficulté à récupérer ces fonds pour diverses raisons. Il est donc impératif d’avoir tous vos documents et documents afin de minimiser la possibilité que cela se produise.

Exonérations fiscales:

Exonérations pour les résidents

Il existe différentes façons d’éviter ou de réduire complètement l’impôt sur les gains en capital sur la vente de votre propriété ou de vos actifs, à condition que vous soyez un résident.

1. Réductions sur les actifs achetés avant 1995

Si vous êtes un résident espagnol qui a acquis des biens, des actions ou d’autres actifs avant 1995, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt sur les plus-values. Cependant, il existe quelques exigences:

• La propriété ou l’actif doit avoir été acheté au plus tard le 31 décembre 1994.
• La réduction ne peut être appliquée qu’aux gains réalisés jusqu’en janvier 2006. Autrement dit, l’augmentation de la valeur de votre bien ou de votre actif après cette période sera toujours taxée au taux normal.
• Vous devez vendre votre bien ou votre actif pour 400 000 € ou moins pour bénéficier de cette réduction d’impôt.

Si l’actif en question répond à l’ensemble de ces exigences, vous pouvez bénéficier de réductions de 11,11% sur les propriétés, de 25% sur les actions de la société et de 14,28% sur tout autre actif.

2. Exonération de la résidence principale

Les résidents peuvent entièrement éviter l’impôt sur les gains en capital sur la vente de leur propriété, à condition que l’argent tiré de la vente soit réinvesti dans une nouvelle propriété qui servira de résidence principale. Deux éléments clés doivent être prouvés pour bénéficier de cette exemption:

• La propriété que vous vendez doit être votre résidence habituelle ainsi que la propriété que vous acquérez avec l’argent de la vente.
• La propriété à vendre ou à acheter doit être située dans l’UE ou l’EEE pour être admissible.

3. Exonérations pour les contribuables de plus de 65 ans

Si vous êtes un résident âgé de 65 ans ou plus, vous n’êtes pas tenu de payer d’impôt sur les gains en capital sur la propriété vendue, même si vous n’avez pas l’intention de réinvestir les bénéfices dans une nouvelle maison. La principale exigence est que la propriété que vous vendez doit avoir été votre résidence principale pendant plus de trois ans.

De plus, vous pouvez être exonéré de l’impôt sur les gains en capital sur la vente de tout autre bien ou actif à la condition que vous utilisiez une partie ou la totalité des bénéfices obtenus pour investir dans une rente viagère entière, autrement appelée renta vitalicia, dans les six mois suivant la vente. Veuillez noter que seul l’argent investi dans la rente de retraite sera exonéré de l’impôt dans cette situation.

Exemptions pour les non-résidents

Malheureusement, en ce qui concerne la vente immobilière, les non-résidents n’ont pas beaucoup d’options à leur disposition pour des réductions ou des exonérations fiscales.

Cependant, si vous résidez dans un autre pays de l’UE ou de l’EEE qui participe à l’accord d’échange d’informations fiscales avec l’Espagne, vous pourriez être éligible à l’exonération de la résidence principale. Gardez à l’esprit qu’il existe un certain nombre d’exigences et que se qualifier en tant que non-résident peut être compliqué, nous vous recommandons donc de demander des conseils professionnels avant de commencer le processus de votre vente.

L’Espagne bénéficie d’avantages fiscaux pour les non-résidents tels que la loi Beckham.

Changement de résidence fiscale:

Si vous êtes résident fiscal en Espagne depuis au moins 10 ans sur les 15 dernières années et que vous avez l’intention de quitter le pays et de déménager ailleurs, vous pouvez rencontrer une taxe de sortie espagnole. Bien qu’il s’agisse d’un concept complexe, nous allons décomposer les éléments clés que vous devez prendre en considération.

• L’exit tax est appliquée à toutes les plus-values latentes réalisées sur divers actifs, quel que soit le pays dans lequel ils se trouvent. Les plus-values latentes sont la différence entre la valeur d’achat et la valeur de la part de marché.
• Bien que les circonstances puissent varier, cette exit tax ne devrait être applicable que si la valeur de vos actions ou de vos actifs dépasse 4 M€ ou si vos participations sont supérieures à 25% et sont évaluées à plus de 1 000 000 €.
• Les plus-values latentes seront imposées sous les seuils de résident standard à 19% jusqu’à 6000 €, 21% pour 6000 € à 50 000 €, 23% pour 50 000 € à 200 000 € et 26% pour plus de 200 000 €.
• Si vous déménagez dans un pays avec une convention fiscale et un accord d’échange d’informations avec l’Espagne ou si vous partez en mission temporaire, la taxe de sortie peut être différée ou peut ne pas s’appliquer. Cependant, nous vous suggérons de demander conseil à un professionnel avant de continuer.

Planification à l’avance:

Nous vous recommandons fortement d’obtenir toutes les factures, frais et licences liés à votre propriété, car ceux-ci peuvent être utiles pour vous aider à réduire votre impôt sur les plus-values en Espagne lors de la vente.

Si vous avez besoin de conseils tout au long du processus juridique de vente de votre propriété ou de vos actifs, vous pouvez nous contacter pour des conseils fiscaux et des services de droit immobilier. Nous serons prêts à vous aider.

Avertissement: Les informations sur cette page peuvent être incomplètes ou périmées. Les informations énumérées ne doivent en aucun cas être considérées comme des conseils juridiques professionnels. Nous vous recommandons fortement de demander conseil à un expert juridique si vous manquez de connaissances ou d’expérience approfondies concernant l’une des procédures décrites dans ces articles.