kapitalgevinstskat i Spanien: skattevejledning ved salg af ejendom

kapitalgevinstskat i Spanien: skattevejledning ved salg af ejendom

hvis du bor i Spanien eller planlægger at investere i ejendom eller andre aktiver i landet, kan du til sidst støde på kapitalgevinstskatten, når det er tid til at sælge. Det er vigtigt, at du bliver bekendt med skattekravene, så du kan planlægge og bestemme, hvilke undtagelser der gælder for din situation.

Hvad er kapitalgevinstskat i Spanien?

kapitalgevinstskatten er den vigtigste skat i Spanien, du skal overveje, når du sælger din ejendom, og er et ret ligetil koncept. Kort sagt er det en afgift, der betales af det overskud, der optjenes, når du sælger et aktiv som ejendom eller selskabsandele i Spanien. For eksempel, hvis du købte en ejendom til 200.000 kr.og derefter videresolgte den til 250.000 kr., ville kapitalgevinstskatten blive anvendt på 50.000 kr. – bare selve fortjenesten.

selve skatten gælder primært for ejendom (bygninger, lejligheder, huse og jord), selskabsandele, statsobligationer og ædle metaller.

Residency overvejelser:

din opholdstilladelse i Spanien er en afgørende faktor for, hvilken procentdel du skal betale på din kapitalgevinstskat.

Residents

noget meget vigtigt at bemærke, hvis du bor i landet i mere end seks måneder ud af året, vil du automatisk blive betragtet som en skat bosiddende i Spanien.

kapitalgevinstskatteklasserne for beboere er:

op til €6000	€6000 til €50,000	€50,000 til €200,000	€200,000+
19% skat	21% skat	23% skat	26% skat

bemærk, at disse procentsatser kun gælder for den faktiske fortjeneste, der er optjent på transaktionen, ikke den samlede salgspris.

ikke-residenter

hvis du ikke har til hensigt at blive i landet i mere end seks måneder (183 dage) ud af året, vil du blive klassificeret som en ikke-resident til skatteformål. For kapitalgevinstskat er ikke-residenter opdelt i to nøglekategorier:

ikke-residenter fra andre steder i Den Europæiske Union (EU) eller Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde (EØS)	en fast sats på 19% på alle kapitalgevinster
ikke-residenter fra lande uden for Den Europæiske Union (EU) eller Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde (EØS)	en fast sats på 24% på alle kapitalgevinster

endnu en gang gælder disse satser kun for den faktiske forskel mellem din oprindelige købspris og hvad du sælger ejendommen/investeringen til – bare overskuddet.

3% kildeskat for ikke-residenter

når du gennemgår processen med at sælge din ejendom som ikke-resident, er der også en anden procentdel, du skal tage i betragtning. CGT ‘ s tilbageholdelses-eller tilbageholdelsesafgift er en afgift på 3% af den samlede salgspris, som køberen skal betale til de spanske skattemyndigheder for at dække enhver kapitalgevinstforpligtelse.

du kan kræve disse penge tilbage, når myndighederne er helt tilfredse med, at du har betalt al din kapitalgevinstskat. Denne proces tager imidlertid en betydelig mængde tid. Derudover er der rapporteret hændelser, hvor ikke-residenter har haft svært ved at genvinde disse midler af forskellige årsager. Så det er bydende nødvendigt at have al din dokumentation og papirarbejde for at minimere muligheden for, at dette sker.

skattefritagelser:

undtagelser for beboere

der er et par forskellige måder, du helt kan undgå eller reducere kapitalgevinstskatten ved salg af din ejendom eller aktiver, forudsat at du er bosiddende.

1. Reduktion af aktiver købt før 1995

hvis du er bosiddende i Spanien, der erhvervede ejendom, aktier eller andre aktiver før 1995, kan du drage fordel af en skattenedsættelse for kapitalgevinster. Der er dog et par krav:

• ejendommen eller aktivet skal være købt senest den 31. December 1994.
• reduktionen kan kun anvendes på gevinster indtil januar 2006. Betydning, værdiforøgelsen af din ejendom eller aktiv efter denne tidsramme vil stadig blive beskattet til standardsatsen.
• du skal sælge din ejendom eller aktiv for 400.000 kr.eller derunder for at være berettiget til denne skattenedsættelse.

hvis det pågældende aktiv opfylder alle disse krav, kan du drage fordel af reduktioner på 11,11% på ejendomme, 25% på selskabsaktier og 14,28% på andre aktiver.

2. Hovedfritagelse for hjemmet

beboere kan undgå kapitalgevinstskatten ved salg af deres ejendom helt, forudsat at de penge, der tjenes ved salget, geninvesteres i en ny ejendom, der vil blive brugt som en primær bolig. To vigtige ting skal bevises at drage fordel af denne undtagelse:

• den ejendom, du sælger, skal være din sædvanlige bopæl såvel som den ejendom, du erhverver med pengene fra salget.
• ejendommen til salg eller køb skal være beliggende inden for EU eller EØS for at kvalificere sig.

3. Undtagelser for skatteydere over 65 år

hvis du er bosiddende, der er 65 år eller derover, er du ikke forpligtet til at betale nogen kapitalgevinstskat på den solgte ejendom, selvom du ikke har til hensigt at geninvestere overskuddet i et nyt hjem. Hovedkravet er, at den ejendom, du sælger, skal have været din primære bopæl i mere end tre år.

derudover kan du være fritaget for kapitalgevinstskat ved salg af enhver anden ejendom eller aktiver på den betingelse, at du bruger en del eller hele det opnåede overskud til at investere i en hel livspension, ellers kendt som renta vitalicia, inden for seks måneder efter salget. Bemærk, at kun de penge, der investeres i pensionsrenten, er fritaget for skatten i denne situation.

undtagelser for ikke-residenter

desværre har ikke-residenter i forbindelse med salg af fast ejendom ikke mange muligheder til rådighed for skattelettelser eller undtagelser.

men hvis du er bosiddende i et andet land inden for EU eller EØS, der deltager i aftalen om udveksling af skatteoplysninger med Spanien, kan du være berettiget til at kræve den største hjemmefritagelse. Husk, at der er en række krav, og at kvalificere sig som ikke-hjemmehørende kan være kompliceret, så vi anbefaler at søge professionel vejledning, inden du starter processen med dit salg.

Spanien har skattefordele for ikke-residenter som Beckham-loven.

ændring af dit skattebolig:

hvis du har været skattemæssigt hjemmehørende i Spanien i mindst 10 ud af de foregående 15 år og har til hensigt at forlade landet og flytte andre steder, kan du støde på en spansk udrejseafgift. Selvom dette er et komplekst koncept, nedbryder vi de vigtigste ting, du skal tage i betragtning.

• udgangsskatten anvendes på eventuelle urealiserede gevinster på forskellige aktiver, uanset hvilket land de befinder sig. Urealiserede kapitalgevinster er forskellen mellem købsværdien og markedsandelværdien.
• mens omstændighederne kan variere, bør denne udgangsskat kun anvendes, hvis værdien af dine aktier eller aktiver overstiger 4 mio.kr., eller hvis dine aktiebeholdninger er mere end 25% og værdiansættes til over 1.000.000 kr.
• Urealiserede kapitalgevinster, vil blive beskattet i henhold til den standard, der er hjemmehørende tærskler på 19% for op til €6000, 21% til €6000 til €50.000, 23% til €50.000 til €200,000, og 26% til €200,000+.
• hvis du tilfældigvis flytter til et land med en skatteaftale og informationsudvekslingsaftale med Spanien eller forlader en midlertidig arbejdsopgave, kan udrejseafgiften udskydes eller muligvis ikke gælde. Vi foreslår dog, at du søger professionel rådgivning, inden du fortsætter.

planlægning fremad:

vi anbefaler stærkt at få alle fakturaer, gebyrer og licenser relateret til din ejendom, da disse kan være værdifulde for at hjælpe dig med at reducere din kapitalgevinstskat i Spanien, når du sælger.

hvis du har brug for vejledning gennem den juridiske proces med at sælge din ejendom eller aktiver, kan du kontakte os for skatterådgivning og ejendomsretlige tjenester. Vi vil være klar til at hjælpe dig.

ansvarsfraskrivelse: oplysningerne på denne side kan være ufuldstændige eller forældede. Under ingen omstændigheder bør de anførte oplysninger betragtes som professionel juridisk rådgivning. Vi anbefaler stærkt at søge vejledning fra en juridisk ekspert, hvis du mangler omfattende viden eller erfaring med at håndtere nogen af de procedurer, der er beskrevet i disse artikler.