Principaux Taux d’Imposition des particuliers français
La plupart des situations tournent autour de la possession d’un actif, de son transfert et de sa vente, ce qui nécessite de traiter les trois principales taxes suivantes:
- Droits de succession : l’impôt est personnel à chaque héritier
- Impôt sur la fortune : l’impôt est personnel au propriétaire. Sachez que la détention d’un actif par le biais d’une fiducie successorale n’est pas pertinente pour l’administration fiscale française. La taxe sera due par la personne enregistrée en tant que propriétaire au registre foncier.
- Impôt sur les plus-values: lors de la vente du bien, les plus-values sont payables personnellement par le vendeur.
Il existe également d’autres taxes diverses qui peuvent s’appliquer dans différentes situations, telles que l’impôt sur le revenu, les taxes professionnelles, les taxes locales, les taxes d’urbanisme pour n’en nommer que quelques-unes.
Droits de succession français
Les droits de succession français varient de 0% à 60%. Les différents taux dépendent de la proximité entre le défunt et le bénéficiaire. L’impôt est personnel à chaque bénéficiaire et n’est pas versé sur la succession avant toute distribution de fonds. Cela signifie que même si deux personnes devaient hériter des mêmes proportions d’une succession, elles pourraient se retrouver avec des montants différents sur la base que leur allocation personnelle libre d’impôt et les taux d’imposition applicables ne sont pas les mêmes.
Par exemple, une personne décédée a un enfant et un beau-enfant et partage sa succession à parts égales entre eux. Le premier hériterait conformément au deuxième tableau ci-dessous et le beau-enfant bénéficiant de l’abattement fiscal minimum indiqué ci-dessous serait alors soumis à l’impôt à 60%.
Les taux d’imposition et les abattements applicables aux successions et aux donations ne seront plus actualisés chaque année, à partir du 1er janvier 2013.
Veuillez vous référer à notre guide du droit des Successions et des Droits de Succession.
Entre époux et partenaires ayant signé un CPA ou un PACS
| Tranche de valeur | Taux de taxe |
|---|---|
| Sur le montant total reçu | Exonération totale des droits de succession |
Entre parents et enfants
Franchise d’impôt par enfant: 100 000 € Depuis le 17 Août 2012
| Tranche de valeur | Taux de taxe |
|---|---|
| Moins de 8,072 € | 5% |
| 8,072 € à 12,109 € | 10% |
| 12,109 € à 15,932 € | 15% |
| 15,932 € à 552,324 € | 20% |
| 552,324 € à 902,838 € | 30% |
| 902,838 € à 1,805,677 € | 40% |
| 1,805,677 € vers le haut | 45% |
Entre frères et sœurs
Allocation non imposable par bénéficiaire: 15,932 €
| Tranche de valeur | Taux de taxe |
|---|---|
| Moins de 24,430 € | 35% |
| 24,430 € vers le haut | 45% |
Entre les garanties jusqu’au quatrième degré
Franchise d’impôt par bénéficiaire: 7,967 €
| Tranche de valeur | Taux de taxe |
|---|---|
| Sur le montant total reçu | 55% |
Entre personnes non énumérées ci-dessus
Franchise d’impôt par bénéficiaire: 1,594 €
| Tranche de valeur | Taux de taxe |
|---|---|
| Sur le montant total reçu | 60% |
Allocations de donation et de succession françaises
| Niveau de proximité | Don tous les 15 ans (Euros) | Succession (Euros) |
|---|---|---|
| Entre parents et enfants, conjoint survivant ou partenaire CPA-PACS | 100,000 | 100,000 |
| Conjoint survivant ou Partenaire CPA-PACS | 80,724 | Non imposable |
| Enfant Handicapé | 159,325 | 159,325 |
| Entre grand-parent et petits-enfants | 31,865 | 1,594 |
| Entre arrière-grands-parents et arrière-petits-enfants | 5,310 | 1,594 |
| Entre frères et sœurs | 15,932 | 15,932 |
| Neveux et Nièces | 7,967 | 7,967 |
| Autres personnes non énumérées ci-dessus | 0 | 1,594 |
Impôt sur la fortune
Seuil : 1.300.000 Euros
Si le patrimoine total imposable de votre ménage s’élève à moins de 1.300.000 Euros, vous n’êtes pas redevable de l’impôt sur la fortune. Cependant, si votre patrimoine français global vaut plus de 1 300 000 Euros, vous devrez déclarer la totalité de vos actifs français. Notez que dans ce cas, les 800 000 premiers sont exempts d’impôt.
| Tranche de valeur | Taux de taxe |
|---|---|
| Moins de 800,000.00 € | 0% |
| 800,000.00 € à 1,300,000 € | 0.5% |
| 1,300,000 € à 2,570,000 € | 0.7%* |
| 2,570,000 € à 5,000,000 € | 1% |
| 5,000,000 € à 10,000,000 € | 1.25% |
| 10,000,000 € vers le haut | 1.5% |
* une remise s’applique aux actifs compris entre 1 300 000€ et 1,400,000€
Impôt sur les plus-values
Si vous vendez un bien immobilier en France, il est possible qu’il y ait une obligation d’impôt sur les Plus-values, qui pourrait s’appliquer en France ou au Royaume-Uni, voire les deux.
Les taux de la taxe dépendent d’un certain nombre de questions, et le calcul s’avérera donc assez complexe. C’est une question sur laquelle nous devrions examiner toutes les transactions au cas par cas.
NOTE
Des exemptions particulières, des réductions ou d’autres questions peuvent influer sur le calcul réel, et des conseils spécialisés doivent être demandés. Il est également important de considérer l’incidence potentielle de l’impôt sur le revenu, de l’impôt sur les plus-values, de l’impôt sur la fortune et de la fiscalité locale, ainsi que les implications de toute convention de double imposition.
Nous serons en mesure d’aider dans ces domaines. Veuillez consulter nos conseils pour toute question particulière que vous pourriez avoir.
Les taux d’imposition sont valables au 01 janvier 2013.