Real Estate 101: Ce este impozitul pe moștenire și impozitul pe proprietate? Care e diferența?

Real Estate 101: Ce este impozitul pe moștenire și impozitul pe proprietate? Care e diferența?

există o veche zicală care a fost folosită de nenumărate ori în filme și televiziune. Linia spune ceva de genul: „există două lucruri de care nu poți scăpa în viață: moartea și impozitele”. În unele țări, Acest lucru este chiar denumit (colocvial) „impozite pe moarte”. Cu siguranță umor negru, dar, în realitate, are un inel de adevăr.

un număr mare de oameni muncesc din greu pentru a asigura un viitor bun pentru cei dragi și pentru a-și asigura toate nevoile. De asemenea, pot spera să lase un fel de moștenire durabilă atunci când va veni sfârșitul inevitabil. Poate lua multe forme, cum ar fi Imobiliare, bani, obiecte personale de valoare (de exemplu, moșteniri de familie, bijuterii, picturi, mașini) sau diverse bunuri care pot fi transmise celor dragi. Acest lucru este bine și bun. Până când va veni timpul ca moștenitorii legali să vină să-și revendice moștenirea. Acest lucru este atunci când taxele spate capul lor urât (ca în cazul în care trecerea unui iubit nu a fost destul de greu).

oricine a moștenit ceva de la cineva care a murit prin includerea într-un testament poate fi obligat să plătească impozit pe succesiune. Dar înainte de a putea continua, trebuie să definim mai întâi ce se înțelege prin „moșie”. Proprietatea cuiva poate include proprietatea, precum și orice altceva de valoare deținut de partea decedată în momentul decesului.

impozitul pe succesiune vs impozitul pe proprietate

mai simplu spus, impozitul pe succesiune este un impozit impus de guvern beneficiarului moștenirii (adică persoana(persoanele) care primește bunul sau patrimoniul). Acesta nu este în niciun fel impozit perceput asupra proprietății în sine, ci mai degrabă este un impozit pe transmiterea (sau predarea) moștenirii defunctului către unul sau mai mulți moștenitori. Una dintre cele mai frecvente întrebări care apar este „cine plătește impozitul pe moștenire?”. Unele țări au responsabilitatea exclusivă de a plăti impozitul pe succesiune asupra moștenitorilor legali, în timp ce impozitul pe succesiune este plătit din fondurile moștenirii. Cu toate acestea, în Filipine, acestea sunt una și aceeași. Din acest punct înainte, vom folosi impozitul pe moștenire și impozitul pe proprietate în mod interschimbabil, deoarece acestea înseamnă cu adevărat același lucru în conformitate cu legislația Filipineză.

de exemplu, dacă mai mulți beneficiari sunt destinatarul unei anumite proprietăți (să zicem o clădire de birouri), se va calcula impozitul pe moștenire sau pe proprietate pentru fiecare beneficiar. Aceasta înseamnă că fiecare beneficiar este responsabil pentru plata propriului impozit.

Declarația de impozit pe proprietate trebuie depusă la Biroul de venituri interne (BIR) dacă valoarea brută a proprietății (constând din proprietăți înregistrate, vehicule, acțiuni, bijuterii, bani etc.) are o valoare brută mai mare de Php200,000. Acestea fiind spuse, ar putea avea mai mult sens să distribuiți moștenirea înainte de momentul morții (ceea ce poate fi uneori dificil, deoarece moartea nu respectă programul nimănui)

impozitul pe succesiune nerezident

dacă vreunul dintre moștenitori este nerezident (adică migrează în altă țară), trebuie să depună și o declarație de impozit pe proprietate. Dacă executorul testamentului locuiește în Filipine, Declarația de impozit pe proprietate poate fi depusă la o bancă de agent autorizat a Biroului districtului de venituri specifice (RDO) în care locuiește executorul. Cu toate acestea, în cazul în care nu există un executor în Filipine, de exemplu, dacă decedatul nu era rezident Filipinez, atunci declarația fiscală ar trebui depusă sub jurisdicția RDO nr.39 South Quezon City.

cum se calculează impozitul pe moștenire?

Deci, acum ne îngropa în calculul impozitului pe succesiune. Impozitul pe succesiune se calculează în raport cu valoarea netă a activelor incluse în patrimoniul succesoral. Valoarea netă este uneori denumită „proprietate brută”, care se referă la toate proprietățile, inclusiv proprietățile imobiliare, bunurile personale, bunurile corporale (cum ar fi obligațiunile sau acțiunile de acțiuni) sau bunurile necorporale (cum ar fi brevetele, mărcile comerciale sau drepturile de autor). De asemenea. Aceasta este calculată folosind valoarea justă de piață (FMV) în momentul decesului. FMV este prețul rezonabil la care s-ar putea vinde proprietatea unui cumpărător interesat.

întrucât am discutat deja despre impozitul pe succesiune nerezident, să luăm în considerare și posibilitatea ca decedatul să nu locuiască în Filipine (un nerezident sau nu un cetățean filipinez) la momentul decesului. Numai partea din patrimoniul brut care se află în Filipine este considerată impozabilă.

această taxă trebuie decontată în termen de șase (6) luni de la data decesului înainte ca distribuirea moștenirii către beneficiari să poată continua. În caz contrar, beneficiarii se pot confrunta cu sancțiuni, cu excepția cazului în care Comisarul acordă o prelungire. Dacă ați putea dovedi comisarului că plata până la data scadenței ar impune greutăți nejustificate succesiunii sau oricăruia dintre moștenitori, data scadenței ar putea fi prelungită până la 5 ani dacă cauza este soluționată prin instanțe și până la 2 ani, dacă este tratată extrajudiciar. În Filipine, o rată de impozitare gradată determină impozitele pe moștenire. Proprietățile cu o valoare netă mai mică de 200.000 Php sunt scutite de plata impozitului pe succesiune, în timp ce cele evaluate la o sumă mai mare pot fi obligate să plătească o rată de impozitare de oriunde de la 5% până la 20%. În general, plățile întârziate implică o penalizare inițială de 25% și acumulează 20% dobândă anuală pentru sumă. Dacă este implicată o fraudă, suma sare la 50%.

există vreo modalitate de a reduce valoarea impozitului pe succesiune?

aceasta este o altă întrebare comună adresată de beneficiarii unui patrimoniu succesoral. Cea mai obișnuită metodă este de a aplica cât mai multe deduceri pe impozitul pe moștenire. Acest lucru va reduce FMV a patrimoniului, care poate ajuta pune valoarea patrimoniului la un nivel de impozitare mai mici sau prag. Este întotdeauna o idee bună să examinați ce deduceri pot fi aplicate moșiei. Mai jos este o listă scurtă (adică nu este cuprinzătoare) a deducerilor care ar putea fi aplicabile:

deducere	ce este asta?
ELIT (cheltuieli, pierderi, îndatorare și impozite)	cheltuieli de înmormântare, alte creanțe împotriva patrimoniului, cheltuieli judiciare ale procedurilor interstatale, Ipoteci neplătite, creanțe ale decedatului împotriva persoanelor insolvabile
transferuri pentru uz public	suma tuturor moștenirilor, moștenirilor, planurilor sau transferurilor către sau pentru utilizarea guvernului filipinez sau a oricărei subdiviziuni politice a acestuia, în scopuri exclusiv publice
casa familiei	Numărul mai mic dintre FMV sau Php 1 al casei familiei milioane de euro, iar casa familiei trebuie să fie certificată de căpitanul barangay al localității
deducerea standard	suma de 1 milion Php
cheltuieli medicale	cheltuieli suportate de decedat cu un an înainte de deces, care trebuie suportate cu încasări, pentru o deducere maximă de 500.000 Php.

amnistia fiscală imobiliară

una dintre cele mai recente evoluții privind amnistia fiscală la momentul scrierii acestui articol este Legea privind amnistia fiscală semnată de președintele Rodrigo Duterte. Aceasta oferă o perioadă de 2 ani pentru contribuabili pentru a soluționa obligațiile fiscale imobiliare printr-o scutire de impozit asupra proprietăților cu datorii fiscale restante. Legea privind amnistia fiscală a început pe 15 iunie 2019 și va acoperi impozitele pe proprietate neplătite ale oricărui decedat care a decedat la sau înainte de 31 decembrie 2017.

cei cu impozite pe bunuri imobiliare nesoluționate începând din ianuarie 2018 până în prezent pot beneficia în continuare de amnistia fiscală pe bunuri imobiliare prin modificările aduse în temeiul Legii trenurilor. Acesta prevede că o rată de impozitare de 6% va fi impusă asupra valorii totale nete a imobilului decedatului.

Link-Uri Utile:

legea amnistiei fiscale– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/

legea trenurilor – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html