Hvordan Restauranter Kan Utnytte Bonusavskrivninger og Seksjon 179
Akselererende avskrivninger kan gi store skattebesparelser for restauranter og forhandlere etter Skattekutt og Jobs Act (TCJA). Bonusavskrivninger og Seksjon 179 fradrag tillater skattebetalere å ta akselerert avskrivning på visse eiendeler, noe som kan være en god skatteplanlegging mulighet til å dra nytte av. Nedenfor dykker vi inn i detaljene om bonusavskrivninger og Seksjon 179, hvilken type eiendom som kvalifiserer og eventuelle restriksjoner.
Bonusavskrivninger
under TCJA er 100% avskrivninger tillatt for visse eiendeler kjøpt mellom 28. September 2017 og 31. desember 2022. I motsetning Til Seksjon 179 kan bonusavskrivninger brukes til å generere et skattepliktig tap. Skattebetalere er ikke pålagt å ta bonusavskrivninger, og et valg ut av bonusavskrivninger kan være et nyttig skatteplanleggingsverktøy under de rette omstendighetene.
Kvalifiserende Eiendom
for å være kvalifisert, må eiendommen være materiell personlig eiendom avskrives Under Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) – metoden med en gjenopprettingsperiode på 20 år eller mindre. Dette inkluderer ny eller brukt eiendom som:
- Restaurantmøbler
- Restaurantutstyr
- landforbedringer
Med noen unntak består Qualified Improvement Property (QIP) av forbedringer i interiøret i en restaurant som oppstår etter at bygningen allerede er tatt i bruk.
Restriksjoner
QIP inkluderer vanligvis ikke restaurantbygninger eller forbedringer på utsiden av restaurantbygninger. UNDER skattereformen BLE QIP ikke utpekt som enten 15-årig eiendom eller som kvalifisert for bonusavskrivninger. FOR ØYEBLIKKET kvalifiserer QIP ikke for bonusavskrivninger fordi DEN ikke har en gjenopprettingstid på 20 år eller mindre. INNTIL tekniske rettelser er utstedt, BØR QIP avskrives over 39 år eller kan være kvalifisert for Seksjon 179 fradrag.
Seksjon 179
seksjon 179 fradrag Er et annet nyttig skatteplanleggingsverktøy som gjør det mulig for restauranter å ta det totale avskrivningsbeløpet på en eiendel på ett år. Under skattereformen kan det maksimale beløpet en skattyter kan koste økt til $ 1.000.000 med en utfasningsbegrensning på $2.500.000.
Kvalifiserende Eiendom
Kvalifisert fast eiendom inkluderer NÅ QIP og visse forbedringer som:
- Alarmsystemer
- Brannvern
- Tak
- HVACs
som vi adresserte ovenfor, anses bare visse elementer SOM QIP, og kvalifikasjonen til slik eiendom bør vurderes før du velger Å ta Seksjon 179 fradrag.
i mange tilfeller bør en restaurant eller forhandler være kvalifisert for enten bonusavskrivninger eller Seksjon 179 ved kjøp av anleggsmidler. Kontakt En Anders-rådgiver med spørsmål om hvordan bonusavskrivninger og Seksjon 179 kan brukes til din fordel, eller lær mer om Anders Overnatting, Mat og Drikke.
All Innsikt