Mi teszi a hatékony belső ellenőrt?
a belső ellenőrzés csak annyira jó, mint azok, akik befejezik. Így a kiválasztott személyeknek rendelkezniük kell a hatékony belső ellenőrzés elvégzéséhez szükséges iparági képesítéssel és könyvvizsgálói tapasztalattal. A jól képzett, képzett belső ellenőrökre vonatkozó referenciaértékeket személyes tulajdonságok, ismeretek és készségek, valamint az alábbi tapasztalatok és képzések szerint bontottuk le, hogy Ön a lehető legnagyobb megtérülést érhesse el belső ellenőrzési befektetése után.
személyes tulajdonságok
mindannyian emberek vagyunk, és mindannyian különbözőek vagyunk. Lehetetlen mindenkit ugyanazon kritériumok alapján értékelni. A következő személyes tulajdonságok értékelésekor figyelembe kell vennie a csapatában lévő emberek különbségeit és személyiségeit.
mindenekelőtt a belső ellenőrzési csoportnak etikusnak kell lennie. Ez azt jelenti, hogy olyan személyeket kell választani, akik tisztességesek, becsületesek és diszkrétek a megközelítésükben. Másodszor, a belső ellenőröknek nyitottnak kell lenniük. Egy folyamat megközelítésének több módja is van. A belső ellenőröknek nyitottnak kell lenniük olyan alternatív megközelítésekre, amelyek ugyanolyan eredményesek lehetnek ugyanazon eredmény eléréséhez (azaz megfelelnek az ellenőrzési követelményeknek).
harmadszor, az ellenőrzéseknek diplomáciai jellegűnek kell lenniük. Időnként az ellenőrzési folyamatok vitás helyzeteket mutathatnak be. A hatékony belső auditor professzionális, és szükség esetén képes a nehéz helyzeteket eloszlatni. Tudják, milyen értékes a közös munka a kívánt eredmények elérése érdekében.
auditoraitok egyik legfontosabb tulajdonsága a kiváló megfigyelési képesség. Az auditoroknak hiper-tudatában kell lenniük a környezetüknek, a növényi tevékenységektől a berendezésekig és az emberekig, miközben feladataikat végzik. Ebben az ernyőben az auditoroknak érzékelőknek, sokoldalúaknak és szívósaknak kell lenniük. Könyvvizsgálóként képesnek kell lennie arra, hogy komoly megállapítás esetén szilárdan álljon. Ez elősegíti az ellenőrzési folyamat integritását és értékeit.
végül az auditoroknak önállónak kell lenniük, és képesnek kell lenniük az önálló munkavégzésre. Ez azt jelenti, hogy tudják, hogyan kell hatékonyan kezelni az idejüket a belső ellenőrzési folyamat által megkövetelt összes munka elvégzéséhez.
tudás & készségek
minden könyvvizsgálónak ismernie kell az alapvető ellenőrzési elveket. Képesnek kell lenniük arra, hogy megtervezzék, megszervezzék és rangsorolják az idejüket és ütemezésüket annak biztosítása érdekében, hogy az ellenőrzés hatóköre az ellenőrzés meghatározott időtartamán belül kiterjedjen. A belső ellenőrzési folyamat során meg kell érteniük, hogyan szerezzenek elegendő bizonyítékot, rögzítsék ezeket az információkat, és ellenőrizzék megállapításaikat. Megjegyzendő, hogy a belső ellenőröknek tiszteletteljes, hatékony kommunikátoroknak kell lenniük.
a könyvvizsgálónak rendelkeznie kell a könyvvizsgálói jelentés megírásához szükséges ismeretekkel és készségekkel is. A jelentésnek alaposnak és jól átgondoltnak kell lennie, és minden olyan információt fel kell fednie, amely mind a megfelelés, mind a meg nem felelés objektív bizonyítékának szolgáltatásához szükséges.
tapasztalat & képzés
az auditoroknak a közvetlen terepi és auditálási tapasztalat kombinációjával kell rendelkezniük. Ez azt jelenti, hogy a belső ellenőröknek gyakorlati élelmiszer-gyártási tapasztalattal kell rendelkezniük a szóban forgó termék és folyamat tekintetében, valamint tisztában kell lenniük azzal, hogy az ellenőrzési elvek hogyan alkalmazandók az ellenőrzés alatt álló folyamatokra. Ennek érdekében az auditoroknak – különösen az audit csoport vezetőinek-megfelelő belső audit képzésben kell részesülniük annak biztosítása érdekében, hogy alapvető ismeretekkel rendelkezzenek az audit folyamatairól, és könyvvizsgálóként növekedjenek.
kompetencia & Értékelés
a belső ellenőrzési csoport kompetenciájának előmozdítása változó folyamat. Ez magában foglalhatja a folyamatos szakmai fejlődést, például az iparági szemináriumokat és rendezvényeket, amelyek a szabályozások és az ipari szabványok változásaira, valamint az újbóli tanúsításra vonatkoznak. Az ellenőrzési hitelesítő adatok fenntartása érdekében fontolóra veheti az évente elvégzett ellenőrzések minimális számának végrehajtását. Ezt a kompetenciát rendszeresen értékelni kell mind belsőleg, mind harmadik feleken keresztül, árnyékellenőrzések és műszaki felülvizsgálatok alkalmazásával. Ezek lehetőséget nyújtanak az auditorok képzésére is gyakorlataik javítása érdekében. Minden értékelés – mint minden audit-célja a folyamatos fejlesztés.
egyszerűen fogalmazva: jó auditorok szükségesek a jó auditok előállításához. A belső ellenőrzési csoport összeállítása, amely legalább megfelel a fenti követelményeknek, az első lépés a hatékony belső ellenőrzések elvégzése felé. A certified auditors által kifejlesztett Zosi belső ellenőrzési tanfolyamai megtanítják, hogyan kell felépíteni és végrehajtani egy erős belső ellenőrzési programot. Ezek a tanfolyamok előnyös minden képzettségi szint, hogy te egy újonc vagy egy profi.