Mi a belső ellenőrzés és hogyan hajtják végre?
nyilvánvaló, hogy az elmúlt években a vállalatok egyre nagyobb figyelmet fordítottak belső ellenőrzésükre, hogy megakadályozzák a csalást és a manipulációt a folyamataikban, tehát mi a belső ellenőrzés?
érdemes megjegyezni, hogy a szervezetek számára a belső kontrollok fontossága nemcsak megelőző jellegében rejlik, hanem abban is, hogy nagy hatékonysággal támogatják az üzleti menedzsmentet annak különböző szintjein: stratégiai tervezés, végrehajtás és kontrolling folyamatok, valamint kritikus döntések meghozatala.
de végül is mi a helyes belső ellenőrzés és milyen célt szolgál?
elméleti meghatározása, hogy mi a belső kontroll a szervezetekben
Francisco Jose de Ara szakértő által a ‘The structure of internal controlls and the independence of internal audit’című munkájában meghatározott:
“a belső kontrollok megfelelnek a szervezeti terveknek, valamint az adott vállalat eszközeinek védelme, a számviteli adatok pontosságának és megbízhatóságának ellenőrzése, a működési hatékonyság előmozdítása és a vezetés által meghatározott iránymutatások betartásának ösztönzése érdekében elfogadott módszereknek és intézkedéseknek.”
a belső kontrollok fontos és alapvető forrást jelentenek a vezetők legkritikusabb döntéseinek tájékoztatásához és támogatásához, segítve őket abban, hogy üzleti tevékenységet folytassanak a tervezett célok elérésében.
vegye figyelembe, hogy mind az üzleti menedzsment stílusa, mind a belső kommunikáció kezelésének módja olyan tényezők, amelyek vállalatról vállalatra eltérést okozhatnak a belső kontrollok céljában és hasznosságában.
de általában azok a szervezetek, amelyek jelentős mértékben fektetnek be az információs technológiába, és ezért erősen számítógépes rendszerekkel rendelkeznek, előnyt élveznek a versennyel szemben, mivel belső ellenőrzésük lehetővé teszi számukra a hibák és egyensúlytalanságok gyors észlelését és kijavítását a különböző folyamatokban, ami hatalmas versenyelőnyt jelent.
vessen egy pillantást a SWOT elemzésre, amely hasznos eszköz az üzleti folyamatok javításához!
Lásd még egy lépésről lépésre útmutató a Swot-elemzés elvégzéséhez.
a belső kontroll fő célkitűzései
az elméleti koncepció alapján elmondható, hogy a strukturált belső kontrollrendszer fő hatóköre a következő:
- a pénzügyi jelentések megbízhatóságának és pártatlanságának előmozdítása.
- időszerű és könnyen hozzáférhető információk biztosítása, amelyek lehetővé teszik az üzleti folyamatok hatékony és eredményes lebonyolítását.
- annak biztosítása, hogy a belső folyamatok és intézkedések általában megfeleljenek a stratégiai tervezés célkitűzéseinek, elkerülve az iránymutatásoktól való eltéréseket.
- a vállalat vagyonának védelme, a kockázatkezelés támogatása és a rossz gazdálkodásból származó pénzügyi veszteségek minimalizálása érdekében.
lásd: Mi a teljes minőség-ellenőrzés?
a belső ellenőrzés végrehajtásának elemi feltételezései
- a Társaság minden alkalmazottjának kötelezettségeinek elosztása és egyértelmű dokumentálása, hogy esetleges szabálytalanság esetén a megfelelő felelős személy felszámítható legyen.
- szabványok, eljárások és belső rutinok szabványosítása és dokumentálása.
- a kritikus folyamatok végrehajtásával kapcsolatos szerepeket és felelősségeket jól meg kell célozni és csapatként kell kezelni, hogy a túlterhelés ne veszélyeztesse a hatékonyságot.
- költség-haszon elemzés és egyes belső kontrollok rangsorolása, hogy a futtatásuk során felhasznált erőforrások ne legyenek nagyobbak, mint a nyereség.
miután felfedezte a belső ellenőrzésre adott választ, nézze meg, hogyan javíthatja drámai módon a BPM szoftver használata az üzleti folyamatokat.