A bizalom típusai az SA – ban és az egyik létrehozásának előnyei

A bizalom típusai az SA – ban és az egyik létrehozásának előnyei

08 ápr 2021

a bizalmat gyakran háromoldalú jogviszonyként írják le. A bizalom olyan struktúra, amelyet az alapító hozott létre, amelyre a vagyont átruházzák, majd a vagyonkezelők egy vagy több kedvezményezett nevében kezelik, a bizalmi okiratnak vagy végrendeletnek megfelelően (adott esetben).

ami a Trust Property Control Act, 57 nak, – nek 1998, A trust meghatározása: “olyan megállapodás, amelyen keresztül a tulajdonjog egy személy alapján a vagyonkezelői eszköz felett vagy hagyaték:

(a) egy másik személy, a vagyonkezelő, részben vagy egészben, kell kezelni, vagy ártalmatlanítani rendelkezései szerint a vagyonkezelői eszköz javára a személy vagy személyek csoportja kijelölt vagyonkezelői eszköz vagy eléréséhez az objektum a vagyonkezelői eszköz a vagyonkezelői eszköz, amely a vagyonkezelői a Trust instrumentumban; vagy

b) a vagyonkezelői eszközben megjelölt kedvezményezetteknek, amelyek vagyonát egy másik személy, a vagyonkezelő ellenőrzése alá helyezik, amelyet a vagyonkezelői eszköz rendelkezései szerint kell kezelni vagy elidegeníteni a vagyonkezelői eszközben megjelölt személy vagy személyek csoportja javára vagy a vagyonkezelői eszközben meghatározott cél elérése érdekében,

, de nem foglalja magában azt az esetet, amikor egy másik vagyonát bármely személynek végrehajtóként, oktatóként vagy kurátorként kell kezelnie a vagyonkezelői eszköz rendelkezései szerint a birtokok igazgatásáról szóló törvény, 66 nak, – nek 1965.”

a trösztök típusai Dél-Afrikában

a trösztöknek 3 alapvető típusa van: tulajdonosi bizalom, Bewind bizalom és kurátori bizalom. Gyakrabban azonban a trösztöket a kialakulásuk módja írja le:

élő (Inter Vivos) bizalom:

ez egy bizalom, amely az alapító életében jön létre. Dél-Afrikában kétféle élő Tröszt létezik, nevezetesen a felruházott trösztök és a diszkrecionális trösztök. A megszolgált vagyonkezelőkben a kedvezményezettek előnyeit a bizalmi okirat határozza meg, míg a diszkrecionális vagyonkezelőkben a vagyonkezelők mindenkor teljes mérlegelési jogkörrel rendelkeznek arról, hogy az egyes kedvezményezetteknek mennyit kell élvezniük. Az élő bizalom a bizalmi okirat elkészítésével és a bizalom (a különféle előírt formákkal együtt) a Legfelsőbb Bíróság parancsnokánál történő nyilvántartásba vételével jön létre. A bizalom a nyilvántartásba vétel után lép hatályba.

végrendeleti (Mortis Causa) bizalom:

ahogy a neve is sugallja, a végrendeleti bizalom az, amelyről az elhunyt személy végrendelete rendelkezik. Maga a végrendelet előírja, hogy az illető halála után bizalmat kell létrehozni. A végrendeleti trösztöket általában azért hozzák létre, hogy eszközöket tartsanak például kiskorú gyermekek nevében.

e cikk alkalmazásában az élő trösztökre összpontosítunk, és számos olyan szempontot vázolunk fel, amelyeket ebben a tekintetben tisztában kell lennie.

Vagyonvédelem

az élő bizalom egyik fő előnye az eszközök hitelezők elleni védelme. Mivel a vagyonkezelő birtokában lévő eszközök nem a vagyonkezelők vagy a kedvezményezettek tulajdonában vannak, a vagyonkezelők vagy a kedvezményezettek hitelezői nem követelhetnek a vagyonkezelővel szemben (vannak kivételek). Egyszerűen fogalmazva, a vagyonkezelésben lévő eszközök fizetésképtelenség esetén nem tekinthetők a birtok részének. Vannak bizonyos adókedvezmények is az elhunyt hagyaték kezelésekor.

az eszközöket kölcsön vagy készpénz adományozás útján lehet átvinni az élő vagyonkezelőbe. Ami a Dél-afrikai törvény, adományt a trust, amely nem haladja meg R100 000 az alkalmazandó adózási időszak mentesül adományok adó (majd kivetett 20% amint a határérték túllépték az adott adóévben).

adózási megfontolások

vannak bizonyos adózási megfontolások, amelyekkel tisztában kell lenni. A vagyonkezelő felelős a jövedelemadóért és a tőkenyereség-adóért (CGT). A SARS megköveteli, hogy a vagyonkezelőt nyilvántartásba vegyék a jövedelemadóban, amint létrehozták. A vagyonkezelő jövedelme megadóztatható a vagyonkezelő vagy a kedvezményezett kezében. Gyakran előnyösebb, ha a jövedelmet kedvezményezett szinten adóztatják, mivel a bizalom a legmagasabb, 45% – os egyéni zárójelben fizet jövedelemadót, míg az egyének csúszó skálán általában ennél kevesebbet fizetnek. Ami a CGT-t illeti, a vagyonkezelő 36% – os adót fizet a megszerzett tőkenyereség után, míg az egyének csak 18% – ot fizetnek. A bizalmi rendszer minden bizonnyal kevésbé lett adóhatékony az évek során, mivel a SARS folyamatosan szigorúbb intézkedéseket vezet be az adóelkerülés visszaszorítására.

miért kellene létrehoznunk egy bizalmat? Foglaljuk össze az előnyöket!

ingatlantervezési célokra számos előnye van az eszközök letétbe helyezésének. Az alábbiakban felsoroljuk a legfontosabb előnyöket:

• a vagyonkezelőnek átadott eszközök növekedése nem tartozik ingatlanadó alá, mert a növekedés a vagyonkezelőhöz tartozik. Ha hitelt vett fel a vagyonkezelőnek, az eszközöknek az átruházás időpontjában fennálló értéke továbbra is a birtokának eszköze marad a birtokában lévő hitelszámla miatt.
• a bizalom nem hal meg. Ez azt jelenti, hogy a vagyonkezelő nem felelős a hagyatéki adóért, egyéb adók vagy költségek, például átruházási illeték, végrehajtói díjak, vagy közvetítési díjak, amelyeket egyébként a hagyaték vagy az örökösök kezében kellene fizetni. Szintén a bizalom nem fizet CGT mindaddig, amíg egy eszköz nem értékesítik.
• a vagyonkezelésben lévő eszközöket / juttatásokat haláluk után is folyósítják a kedvezményezetteknek. Előfordulhat, hogy a hagyatékban lévő eszközök nem állnak szabadon az eltartottak rendelkezésére, mert a hagyatékot a felszámolási folyamat során befagyasztják. Ez azt jelenti, hogy az eltartottak csak a birtok véglegesítése után kaphatnak jövedelmet.
• vagyonvédelem. A kedvezményezett nem adhat el egy trösztben fennálló jogot (ellentétben például egy társaság részvényeivel). Ha a kedvezményezett fizetésképtelenné válik, a vagyonkezelőben lévő eszközök továbbra is védettek. Hasonlóképpen, ha Ön, mint adományozó vagy vagyonkezelő fizetésképtelenné válik, a vagyonkezelő eszközei védettek maradnak.
• a vagyonkezelésből származó jövedelem úgy strukturálható, hogy adóhatékonyságot biztosítson. Például a trust által megszerzett 100 000 R-t öt kedvezményezett között lehet felosztani, így egyenként 20 000 R-t keresnek. Feltételezve, hogy nem keresnek más jövedelmet, nem fizetnének adót, mivel ez az összeg a küszöb alatt van. Ez az úgynevezett osztott jövedelem elve, azaz a jövedelemadót a vagyonkezelővel szemben vetik ki, de a felosztott jövedelmet a kedvezményezett kezében adóztatják.
• hitelezők védelme a vagyonkezelői kedvezményezett fizetésképtelensége esetén. Mint korábban említettük, élő vagyonkezelő esetében az eszközök nem a vagyonkezelők vagy a kedvezményezettek tulajdonában vannak, ezért a hitelezőnek nincs követelése velük szemben.

Lásd még:

• Tiszteld a Dél-afrikai bizalmi törvényt

(ez a cikk csak tájékoztató jellegű, nem pedig jogi tanácsadás céljából. A témával kapcsolatos további információkért kérjük, forduljon a szerzőhöz vagy az érintett szolgáltatóhoz.)