Compte de recettes et de dépenses
Le rôle d’une entreprise non commerciale est de fournir des services à ses membres. Cependant, pour faire de même, il doit générer des revenus et engager certaines dépenses. Lorsqu’une entreprise à but non lucratif le fait, elle doit préparer un compte de recettes et de dépenses, ce qui peut l’aider à déterminer l’excédent ou le déficit accumulé au cours d’une période. Laissez-nous en savoir plus sur le compte de revenus et de dépenses préparé par une organisation à but non lucratif.
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Compte de recettes et de dépenses
Le Compte de recettes et de dépenses est un résumé de tous les postes de recettes et de dépenses qui se rapportent à l’exercice comptable en cours. Il est préparé dans le but de déterminer l’excédent ou le déficit résultant des revenus courants par rapport aux dépenses courantes. Il est assez similaire au Compte de trading et de Profits et pertes d’une entreprise de trading et est préparé de manière exacte.
Le compte de recettes et de dépenses est établi selon la méthode de la comptabilité d’exercice. Tous les revenus et charges relatifs à l’exercice comptable, qu’ils soient effectivement reçus et payés ou non, sont pris en compte. Les dépenses sont comptabilisées du côté débit et les revenus du côté crédit. Une distinction est faite entre les postes du capital et des revenus et seuls les postes des revenus sont inclus dans ce compte.
Le compte de recettes et de dépenses est un compte nominal. Par conséquent, la règle du compte nominal (débiter toutes les dépenses et pertes et créditer tous les revenus et gains) est suivie lors de sa préparation. Lors de la préparation du compte, seuls les éléments de nature revenus sont enregistrés et tous les éléments de nature capital sont ignorés. Par exemple, le bénéfice réalisé ou la perte subie lors de la vente d’un actif y sera comptabilisé, mais le montant reçu de la vente d’un actif n’y sera pas comptabilisé.
Le solde de clôture de ce compte indique un excédent ou un déficit pour l’année. Si le côté crédit dépasse le côté débit, il y a un excédent. En revanche, si le côté débit dépasse le côté crédit, il y a un déficit. L’excédent est ajouté au Fonds de capital tandis que le déficit est déduit du Fonds de capital.
Préparation du Compte de recettes et de dépenses
Pour préparer un compte de recettes et de dépenses, suivez les étapes énumérées ci-dessous.
- Inclure tous les postes de recettes et de dépenses, du côté respectif du compte.
- Assurez-vous qu’aucun élément des revenus et des dépenses en capital n’est inclus dans ce compte.
- De plus, un ajustement pour les montants payés d’avance et impayés, pour chaque article, devra être effectué.
- De plus, les éléments inclus dans le compte de recettes et de paiements, l’amortissement, les provisions et le résultat de la vente d’actifs devront être inclus dans ce compte.
- Enfin, après avoir comptabilisé tous les éléments de revenus et de dépenses, vous obtiendrez un solde. Le solde résultant révélera alors l’excédent ou le déficit de la période.
Question résolue pour vous
Voici le compte de réception et de paiement d’un club pour l’exercice clos le 31.12.2001. Préparez le compte de revenus et de dépenses du club.
Compte de réception et de paiement
pour l’exercice clos 31.03.2001
| Reçus | Amt | Paiements | Amt | |
| Solde b/d | 5,000 | Soutient l’équipement | 7,000 | |
| Abonnement: | Salaires & salaires | 3,000 | ||
| 2004 | 2,000 | Frais de bureau | 400 | |
| 2005 | 10,000 | Charges électriques | 600 | |
| Donation | 1,000 | Frais de téléphone | 600 | |
| Frais d’entrée (À capitaliser) | 2,000 | c/d équilibré | 8,400 | |
| 20,000 | 20,000 |
- En 2004, l’abonnement pour 2005 a été reçu 1 000.
- Abonnement en cours 1 500
- Salaires en cours & salaires 1 000.
- Amortissement à imputer à 20% sur les équipements sportifs.
Solution:
Compte de recettes et de dépenses
pour l’exercice clos 31.03.2001
| Recettes | Amt | Recettes | Amt | |||
| Salaires & salaires | 3,000 | Abonnement | 10,000 | |||
| Ajouter exceptionnel | 1,000 | 4,000 | Ajouter reçu dans 2004 | 1,000 | ||
| Ajouter accumulé | 1,500 | 12,500 | ||||
| Bureau dépenses | ||||||
| Charges électriques | Donation | 1,000 | ||||
| Frais de téléphone | ||||||
| Amortissement sur les équipements sportifs. | ||||||
| 20% de 7,000 | 1,400 | |||||
| Excédent, c’est-à-dire excédent des recettes sur les dépenses | 6,500 | |||||
| 13,500 | 13,500 |