Comment les Restaurants Peuvent Utiliser l’Amortissement des Bonus et la Section 179
L’accélération de l’amortissement peut permettre aux restaurants et aux détaillants de réaliser d’importantes économies d’impôt suite à la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA). L’amortissement de la prime et la déduction de l’article 179 permettent aux contribuables de prendre un amortissement accéléré sur certains actifs, ce qui peut être une excellente occasion de planification fiscale de profiter. Ci-dessous, nous abordons les détails de l’amortissement des bonus et de l’article 179, le type de propriété admissible et les restrictions éventuelles.
Amortissement de la prime
En vertu de la TCJA, un amortissement de 100 % est autorisé pour certains actifs achetés entre le 28 septembre 2017 et le 31 décembre 2022. Contrairement à l’article 179, l’amortissement des primes peut être utilisé pour générer une perte imposable. Les contribuables ne sont pas tenus de prendre l’amortissement des primes, et un choix sur l’amortissement des primes peut être un outil de planification fiscale utile dans les bonnes circonstances.
Biens admissibles
Pour être admissibles, les biens doivent être des biens meubles corporels amortis selon la méthode modifiée du Système de recouvrement accéléré des coûts (SRAC) avec une période de recouvrement de 20 ans ou moins. Cela inclut les biens neufs ou usagés tels que:
- Mobilier de restaurant
- Équipement de restaurant
- Améliorations foncières
À quelques exceptions près, la propriété d’amélioration qualifiée (QIP) consiste en des améliorations apportées à l’intérieur d’un restaurant après la mise en service du bâtiment.
Restrictions
Le PAQ ne comprend généralement pas les bâtiments de restaurants ni les améliorations apportées à l’extérieur des bâtiments de restaurants. En vertu de la réforme fiscale, le PAQ n’a pas été désigné comme un bien d’une durée de 15 ans ni comme étant admissible à l’amortissement des primes. À l’heure actuelle, le PAQ n’est pas admissible à l’amortissement de la prime parce qu’il n’a pas de période de récupération de 20 ans ou moins. Jusqu’à ce que des corrections techniques soient apportées, le PAQ devrait être amorti sur une période de 39 ans ou pourrait être admissible à la déduction prévue à l’article 179.
Article 179
La déduction en vertu de l’article 179 est un autre outil de planification fiscale utile qui permet aux restaurants de prendre le montant total de l’amortissement d’un actif en une année. En vertu de la réforme fiscale, le montant maximal qu’un contribuable peut dépenser est passé à 1 000 000 with, avec une limite d’élimination progressive de 2 500 000 $.
Biens admissibles
Les biens immobiliers admissibles comprennent maintenant le PAQ et certaines améliorations telles que:
- Systèmes d’alarme
- Protection contre l’incendie
- Toits
- CVC
Comme nous l’avons mentionné ci-dessus, seuls certains articles sont considérés comme des QIP, et l’admissibilité de tels biens doit être évaluée avant de choisir de prendre la déduction de l’article 179.
Dans de nombreux cas, un restaurant ou un détaillant devrait être admissible à l’amortissement bonus ou à l’article 179 sur les achats d’immobilisations. Contactez un conseiller d’Anders pour lui poser des questions sur la façon dont l’amortissement des primes et l’article 179 peuvent être utilisés à votre avantage, ou apprenez-en davantage sur les services d’hébergement, de restauration et de boissons d’Anders.
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