Bienes Raíces 101: ¿Qué es el Impuesto de Sucesiones y el Impuesto de Sucesiones? ¿Cuál es la diferencia?
Bienes Raíces 101: ¿Qué es el Impuesto de Sucesiones y el Impuesto de Sucesiones? ¿Cuál es la diferencia?
Hay un viejo dicho que se ha utilizado innumerables veces en películas y TV. La frase dice algo así como, «Hay dos cosas de las que no puedes escapar en la vida: la muerte y los impuestos». En algunos países, esto incluso se conoce (coloquialmente) como»Impuestos por fallecimiento». Definitivamente humor negro, pero en realidad, tiene un sonido de verdad.
Un gran número de personas trabajan muy duro para asegurar un buen futuro para sus seres queridos y satisfacer todas sus necesidades. También pueden esperar dejar algún tipo de legado duradero cuando llegue el final inevitable. Puede tomar muchas formas, como bienes raíces, dinero, pertenencias personales de valor (por ejemplo, reliquias familiares, joyas, pinturas, automóviles) o varios activos que se pueden transmitir a sus seres queridos. Todo esto está bien y bien. Hasta que llegue el momento de que los herederos legítimos reclamen su herencia. Esto es cuando los impuestos levantan su fea cabeza (como si el fallecimiento de un ser querido no fuera lo suficientemente difícil).
Cualquier persona que haya heredado algo de alguien que falleció como parte de un testamento puede estar obligada a pagar el impuesto sobre sucesiones. Pero antes de que podamos proceder, necesitamos definir primero lo que se entiende por»patrimonio». El patrimonio de alguien puede incluir la propiedad, así como todo lo demás de valor que la parte fallecida poseía en el momento de la muerte.
Impuesto sobre Sucesiones vs Impuesto sobre Sucesiones
En pocas palabras, el impuesto sobre sucesiones es un impuesto impuesto por el gobierno al beneficiario de la herencia (es decir, La persona o personas que reciben el activo o el patrimonio). Esto no es de ninguna manera un impuesto sobre la propiedad en sí, sino más bien un impuesto sobre la transmisión (o entrega) de la herencia del difunto a uno o más herederos. Una de las preguntas más comunes que surgen es » ¿quién paga el impuesto de sucesiones?». Algunos países ponen la responsabilidad exclusiva de pagar el impuesto de sucesiones a los herederos legales, mientras que el impuesto de sucesiones se paga con los fondos de la herencia. Sin embargo, en Filipinas, son la misma cosa. A partir de este momento, utilizaremos el Impuesto sobre Sucesiones y el Impuesto sobre Sucesiones indistintamente, ya que en realidad significan lo mismo bajo la ley filipina.
Por ejemplo, si varios beneficiarios son el destinatario de una propiedad en particular (digamos un edificio de oficinas), se calculará el impuesto sobre sucesiones o sucesiones para cada beneficiario. Esto significa que cada beneficiario es responsable de pagar su propio impuesto.
La declaración de impuestos sobre el patrimonio debe presentarse ante la Oficina de Impuestos Internos (BIR) si el valor bruto del patrimonio (que consiste en propiedad registrada, vehículos, acciones, joyas, dinero, etc.).) tiene un valor bruto de más de 200.000 php. Dicho esto, en realidad puede tener más sentido distribuir la herencia antes del momento de la muerte (lo que a veces puede ser complicado, porque la muerte no cumple con el horario de nadie)
Impuesto a la herencia de no residentes
Si alguno de los herederos es no residente (es decir, migrar a otro país), también debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Si el albacea del testamento vive en Filipinas, la declaración de impuestos sobre el patrimonio se puede presentar ante un banco agente autorizado de la Oficina de Distrito de Ingresos (RDO) específica donde vive el albacea. Sin embargo, en caso de que no haya albacea en Filipinas, por ejemplo, si el fallecido no era residente filipino, la declaración de impuestos debe presentarse bajo la jurisdicción de la RDO No.39 South Quezon City.
¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones?
Así que ahora profundizamos en el cálculo del impuesto de sucesiones. El impuesto de sucesiones se calcula contra el valor neto de los activos incluidos en la herencia. El valor neto a veces se denomina «patrimonio bruto», que se refiere a todos los bienes, incluidos los bienes inmuebles, los bienes muebles, los bienes corporales (como bonos o acciones) o los bienes intangibles (como patentes, marcas comerciales o derechos de autor). También. Esto se calcula utilizando el Valor Justo de Mercado (FMV) en el momento de la muerte. FMV es el precio razonable al que se podría vender el patrimonio a un comprador interesado.
Dado que ya discutimos el impuesto a la herencia para no residentes, consideremos también la posibilidad de que el fallecido no viviera en Filipinas (no residente o no ciudadano filipino) en el momento de la muerte. Solo la parte del patrimonio bruto que se encuentra en Filipinas se considera imponible.
Este impuesto debe liquidarse dentro de los seis (6) meses a partir de la fecha de fallecimiento antes de que pueda procederse a la distribución de la herencia a los beneficiarios. De lo contrario, los beneficiarios pueden ser sancionados, a menos que el comisionado conceda una prórroga. Si pudiera probar al comisionado que el pago en la fecha de vencimiento impondría dificultades indebidas a la herencia o a cualquiera de los herederos, la fecha de vencimiento podría extenderse hasta 5 años si el caso se resuelve en los tribunales, y hasta 2 años si se maneja extrajudicialmente. En Filipinas, una tasa impositiva graduada determina los impuestos sobre sucesiones. Las propiedades con un valor neto inferior a Php 200,000 están exentas del pago del impuesto sobre sucesiones, mientras que las valoradas en una cantidad mayor pueden tener que pagar una tasa impositiva de entre el 5% y el 20%. En general, los pagos atrasados conllevan una penalización inicial del 25% y devengan un interés anual del 20% sobre el importe. Si hay algún fraude involucrado, la cantidad salta al 50%.
¿Hay alguna manera de reducir la cantidad del impuesto sobre sucesiones?
Esta es otra pregunta común que hacen los beneficiarios de un patrimonio. El método más común es aplicar tantas deducciones sobre el impuesto de sucesiones como sea posible. Esto reducirá el FMV del patrimonio, lo que puede ayudar a colocar el valor del patrimonio en un nivel o umbral impositivo más bajo. Siempre es una buena idea examinar qué deducciones se pueden aplicar al patrimonio. A continuación se muestra una breve lista (es decir, no exhaustiva) de las deducciones que podrían ser aplicables:
| Deducción | ¿Qué es esto? |
| ELIT (Gastos, Pérdidas, Deudas e Impuestos) | Gastos funerarios, otras reclamaciones contra el patrimonio, gastos judiciales de procedimientos interestatales, hipotecas impagadas, reclamaciones de fallecidos contra personas insolventes |
| Transferencias para uso público | El importe de todos los legados, legados, dispositivos o transferencias al Gobierno filipino o para su uso, o a cualquier subdivisión política del mismo, para fines exclusivamente públicos |
| Casa familiar | El número más bajo entre el FMV o Php 1 de la casa familiar millones, y el hogar de la familia debe estar certificado por el capitán del barangay de la localidad |
| Deducción estándar | La cantidad de Php 1 millón |
| Gastos médicos | Gastos incurridos por el fallecido dentro del año anterior a su muerte, que deben justificarse con recibos, hasta una deducción máxima de Php 500,000. |
Amnistía Fiscal de Sucesión
Uno de los acontecimientos más recientes en relación con la amnistía fiscal en el momento de escribir este artículo es la Ley de Amnistía Fiscal firmada por el Presidente Rodrigo Duterte. Esto proporciona un período de 2 años para que los contribuyentes liquiden sus obligaciones tributarias a través de una desgravación fiscal sobre propiedades con pasivos tributarios pendientes. La Ley de Amnistía Fiscal comenzó el 15 de junio de 2019 y cubrirá los impuestos patrimoniales no pagados de cualquier difunto que falleció el 31 de diciembre de 2017 o antes.
Las personas con impuestos sobre el patrimonio no liquidados a partir de enero de 2018 hasta la fecha aún pueden beneficiarse de la Amnistía del Impuesto sobre el Patrimonio a través de las enmiendas realizadas bajo la Ley de TRENES. Establece que se impondrá un tipo impositivo del 6% sobre el valor total neto del patrimonio del difunto.
Enlaces Útiles:
Ley de Amnistía Fiscal– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/
Ley de trenes – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html