Wie Restaurants Bonusabschreibungen und Abschnitt 179
Die Beschleunigung der Abschreibung kann Restaurants und Einzelhändlern nach dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) große Steuereinsparungen bringen. Bonusabschreibung und der Abzug des Abschnitts 179 erlauben Steuerzahlern, beschleunigte Abschreibung auf bestimmten Anlagegütern zu nehmen, die eine große Steuerplanungsgelegenheit sein können, zum von zu nutzen. Im Folgenden gehen wir auf die Details der Bonusabschreibung und Abschnitt 179 ein, welche Art von Immobilie qualifiziert ist und welche Einschränkungen bestehen.
Bonusabschreibung
Im Rahmen des TCJA ist eine 100% ige Abschreibung für bestimmte Vermögenswerte zulässig, die zwischen dem 28. September 2017 und dem 31. Dezember 2022 erworben wurden. Im Gegensatz zu Abschnitt 179 kann die Bonusabschreibung verwendet werden, um einen steuerpflichtigen Verlust zu generieren. Steuerzahler müssen keine Bonusabschreibung vornehmen, und eine Wahl aus der Bonusabschreibung kann unter den richtigen Umständen ein nützliches Steuerplanungsinstrument sein.
Qualifizierende Immobilie
Um förderfähig zu sein, muss es sich bei der Immobilie um materielles persönliches Eigentum handeln, das nach der modifizierten MACRS-Methode (Accelerated Cost Recovery System) mit einer Erholungsphase von 20 Jahren oder weniger abgeschrieben wurde. Dazu gehören neue oder gebrauchte Immobilien wie:
- Restaurantmöbel
- Restaurantausrüstung
- Landverbesserungen
Mit einigen Ausnahmen besteht Qualified Improvement Property (QIP) aus Verbesserungen, die am Inneren eines Restaurants vorgenommen werden, nachdem das Gebäude bereits in Betrieb genommen wurde.
Einschränkungen
QIP umfasst im Allgemeinen keine Restaurantgebäude oder Verbesserungen an der Außenseite von Restaurantgebäuden. Im Rahmen der Steuerreform wurde QIP weder als 15-jähriges Eigentum noch als bonusabschreibungsfähig ausgewiesen. Derzeit hat QIP keinen Anspruch auf Bonusabschreibung, da es keine Erholungsphase von 20 Jahren oder weniger hat. Bis technische Korrekturen vorgenommen werden, sollte QIP über 39 Jahre abgeschrieben werden oder könnte für den Abzug nach Abschnitt 179 in Frage kommen.
Abschnitt 179
Der Abzug von Abschnitt 179 ist ein weiteres nützliches Steuerplanungstool, mit dem Sie den Gesamtbetrag der Abschreibung eines Vermögenswerts in einem Jahr ermitteln können. Im Rahmen der Steuerreform kann der Höchstbetrag, den ein Steuerzahler ausgeben kann, auf 1.000.000 US-Dollar erhöht werden, wobei die Begrenzung auf 2.500.000 US-Dollar schrittweise aufgehoben wird.
Qualifizierte Immobilie
Qualifizierte Immobilie enthält jetzt QIP und bestimmte Verbesserungen wie:
- Alarmanlagen
- Brandschutz
- Dächer
- HVAC
Wie oben erwähnt, werden nur bestimmte Elemente als QIP betrachtet, und die Berechtigung einer solchen Eigenschaft sollte bewertet werden, bevor Sie sich für den Abzug nach Abschnitt 179 entscheiden.
In vielen Fällen sollte ein Restaurant oder Einzelhändler entweder für Bonusabschreibungen oder für Abschnitt 179 über den Kauf von Anlagegütern in Frage kommen. Wenden Sie sich an einen Anders-Berater, wenn Sie Fragen dazu haben, wie Bonusabschreibungen und Abschnitt 179 zu Ihrem Vorteil verwendet werden können, oder erfahren Sie mehr über Anders Lodging, Food and Beverage Services.
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