Immobilien 101: Was ist Erbschaftssteuer und Erbschaftssteuer? Was ist der Unterschied?
Immobilien 101: Was ist Erbschaftssteuer und Erbschaftssteuer? Was ist der Unterschied?
Es gibt ein altes Sprichwort, das unzählige Male in Filmen und im Fernsehen verwendet wurde. „Es gibt zwei Dinge, denen man im Leben nicht entkommen kann: Tod und Steuern“. In einigen Ländern wird dies sogar (umgangssprachlich) als „Todessteuer“ bezeichnet. Definitiv dunkler Humor, aber in Wirklichkeit, Es hat einen Ring der Wahrheit.
Eine große Anzahl von Menschen arbeitet sehr hart, um ihren Lieben eine gute Zukunft zu sichern und für alle ihre Bedürfnisse zu sorgen. Sie können auch hoffen, eine Art bleibendes Erbe zu hinterlassen, wenn das unvermeidliche Ende kommt. Es kann viele Formen annehmen, wie Immobilien, Geld, persönliche Wertgegenstände (z. B. Familienerbstücke, Schmuck, Gemälde, Autos) oder verschiedene Vermögenswerte, die an Angehörige weitergegeben werden können. Das ist alles in Ordnung und gut. Bis die Zeit kommt, in der die rechtmäßigen Erben ihr Erbe beanspruchen. Dies ist, wenn Steuern ihren hässlichen Kopf erheben (als ob der Tod eines geliebten Menschen nicht schwer genug wäre).
Wer etwas von einem Verstorbenen geerbt hat, indem er in ein Testament aufgenommen wurde, muss möglicherweise Erbschaftssteuer zahlen. Aber bevor wir fortfahren können, müssen wir zuerst definieren, was mit „Nachlass“ gemeint ist. Jemandes Nachlass kann Eigentum umfassen, sowie alles andere von Wert, das die verstorbene Partei zum Zeitpunkt des Todes besaß.
Erbschaftssteuer vs Erbschaftssteuer
Einfach ausgedrückt, Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die von der Regierung auf den Begünstigten der Erbschaft (dh Die Person (en), die den Vermögenswert oder Nachlass erhalten) erhoben wird. Dies ist in keiner Weise eine Steuer, die auf das Eigentum selbst erhoben wird, sondern eine Steuer auf die Übertragung (oder Umdrehung) des Nachlasses des Verstorbenen an einen oder mehrere Erben. Eine der häufigsten Fragen, die sich stellen, ist „Wer zahlt die Erbschaftssteuer?“. In einigen Ländern liegt die alleinige Verantwortung für die Zahlung der Erbschaftssteuer bei den rechtmäßigen Erben, während die Erbschaftssteuer aus den Mitteln des Nachlasses ausgezahlt wird. Auf den Philippinen sind sie jedoch ein und dasselbe. Von diesem Punkt an werden wir Erbschaftssteuer und Erbschaftssteuer austauschbar verwenden, da sie nach philippinischem Recht wirklich dasselbe bedeuten.
Wenn beispielsweise mehrere Begünstigte Empfänger einer bestimmten Immobilie sind (z. B. eines Bürogebäudes), wird für jeden Begünstigten eine Erbschafts- oder Erbschaftssteuer berechnet. Dies bedeutet, dass jeder Begünstigte für die Zahlung seiner eigenen Steuer verantwortlich ist.
Die Nachlasssteuererklärung muss beim Bureau of Internal Revenue (BIR) eingereicht werden, wenn der Bruttowert des Nachlasses (bestehend aus eingetragenem Eigentum, Fahrzeugen, Aktien, Schmuck, Geld usw.) hat einen Bruttowert von mehr als Php200,000. Davon abgesehen kann es tatsächlich sinnvoller sein, das Erbe vor dem Zeitpunkt des Todes zu verteilen (was manchmal schwierig sein kann, da der Tod sich nicht an den Zeitplan von irgendjemandem hält)
Gebietsfremde Erbschaftssteuer
Wenn einer der Erben gebietsfremd ist (dh in ein anderes Land auswandert), müssen sie auch eine Erbschaftssteuererklärung einreichen. Wenn der Testamentsvollstrecker auf den Philippinen lebt, kann die Erbschaftssteuererklärung bei einer bevollmächtigten Bank des jeweiligen Revenue District Office (RDO) eingereicht werden, in dem der Testamentsvollstrecker lebt. Falls es jedoch keinen Testamentsvollstrecker auf den Philippinen gibt, z. B. wenn der Verstorbene nicht in den Philippinen ansässig war, sollte die Steuererklärung unter der Gerichtsbarkeit von RDO No. 39 South Quezon City eingereicht werden.
Wie wird die Erbschaftssteuer berechnet?
Nun beschäftigen wir uns mit der Berechnung der Erbschaftssteuer. Die Erbschaftssteuer wird auf den Nettowert des im Nachlass enthaltenen Vermögens angerechnet. Der Nettowert wird manchmal als „Bruttovermögen“ bezeichnet, was sich auf alle Immobilien bezieht, einschließlich Immobilien, persönlichem Eigentum, materiellem Eigentum (wie Anleihen oder Aktien) oder immateriellem Eigentum (wie Patenten, Marken oder Urheberrechten). Auch. Dies wird anhand des Fair Market Value (FMV) zum Zeitpunkt des Todes berechnet. FMV ist der angemessene Preis, zu dem man das Anwesen an einen interessierten Käufer verkaufen könnte.
Da wir bereits über die gebietsfremde Erbschaftssteuer gesprochen haben, sollten wir auch die Möglichkeit in Betracht ziehen, dass der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes nicht auf den Philippinen lebte (ein Gebietsfremder oder kein philippinischer Staatsbürger). Nur der Teil des Bruttovermögens, der sich auf den Philippinen befindet, gilt als steuerpflichtig.
Diese Steuer muss innerhalb von sechs (6) Monaten ab dem Todesdatum beglichen werden, bevor die Verteilung der Erbschaft an die Begünstigten erfolgen kann. Andernfalls können den Begünstigten Sanktionen drohen, es sei denn, der Kommissar gewährt eine Verlängerung. Wenn Sie dem Kommissar nachweisen könnten, dass die Zahlung bis zum Fälligkeitsdatum dem Nachlass oder einem der Erben eine unangemessene Härte auferlegen würde, könnte das Fälligkeitsdatum auf bis zu 5 Jahre verlängert werden, wenn der Fall gerichtlich beigelegt wird, und auf bis zu 2 Jahre, wenn außergerichtlich behandelt. Auf den Philippinen bestimmt ein abgestufter Steuersatz die Erbschaftssteuer. Nachlässe mit einem Nettowert von weniger als Php 200.000 sind von der Zahlung der Erbschaftssteuer befreit, während diejenigen, die mit einem höheren Betrag bewertet werden, einen Steuersatz von 5% bis 20% zahlen müssen. Im Allgemeinen wird bei verspäteten Zahlungen eine Anfangsstrafe von 25% verhängt und der Betrag wird mit 20% jährlichen Zinsen verzinst. Wenn es sich um Betrug handelt, steigt der Betrag auf 50%.
Gibt es eine Möglichkeit, die Erbschaftssteuer zu senken?
Dies ist eine weitere häufige Frage, die von Begünstigten eines Nachlasses gestellt wird. Die gebräuchlichste Methode besteht darin, so viele Abzüge wie möglich von der Erbschaftssteuer vorzunehmen. Dies senkt den FMV des Nachlasses, was dazu beitragen kann, den Wert des Nachlasses auf eine niedrigere Steuerstufe oder Schwelle zu setzen. Es ist immer eine gute Idee zu prüfen, welche Abzüge auf den Nachlass angewendet werden können. Nachfolgend finden Sie eine kurze Liste (dh nicht umfassend) der möglicherweise anwendbaren Abzüge:
| Abzug | Was ist das? |
| ELIT (Aufwendungen, Verluste, Verschuldung und Steuern) | Bestattungskosten, sonstige Forderungen gegen den Nachlass, Gerichtskosten zwischenstaatlicher Verfahren, unbezahlte Hypotheken, Ansprüche des Verstorbenen gegen insolvente Personen |
| Übertragungen für den öffentlichen Gebrauch | Der Betrag aller Vermächtnisse, Vermächtnisse, Erfindungen oder Übertragungen an oder zur Verwendung durch die philippinische Regierung oder eine politische Unterteilung davon für ausschließlich öffentliche Zwecke |
| Einfamilienhaus | Die niedrigere Zahl zwischen dem FMV oder Php 1 des Einfamilienhauses million, und das Familienhaus muss vom Barangay-Kapitän des Ortes zertifiziert sein |
| Standardabzug | Der Betrag von Php 1 Million |
| Medizinische Ausgaben | Ausgaben, die dem Verstorbenen innerhalb eines Jahres vor seinem Tod entstanden sind und mit Quittungen belegt werden müssen, mit einem maximalen Abzug von Php 500.000. |
Estate Tax Amnesty
Eine der jüngsten Entwicklungen in Bezug auf Steueramnestie zum Zeitpunkt dieses Schreibens ist das von Präsident Rodrigo Duterte unterzeichnete Steueramnestie-Gesetz. Dies bietet Steuerpflichtigen einen Zeitraum von 2 Jahren, um Erbschaftssteuerverpflichtungen durch Steuererleichterungen für Immobilien mit ausstehenden Steuerschulden zu begleichen. Das Steueramnestiegesetz begann am 15. Juni 2019 und deckt die unbezahlten Erbschaftssteuern aller Verstorbenen ab, die am oder vor dem 31. Dezember 2017 verstorben sind.
Personen mit ungeklärten Erbschaftssteuern ab Januar 2018 können weiterhin von der Erbschaftssteueramnestie durch die Änderungen des Eisenbahngesetzes profitieren. Es besagt, dass ein Steuersatz von 6% auf den gesamten Nettovermögenswert des Verstorbenen erhoben wird.
Nützliche Links:
Gesetz über Steueramnestie – https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/
Zugrecht – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html