fast ejendom 101: Hvad er arveafgift og ejendomsskat? Hvad er forskellen?
fast ejendom 101: Hvad er arveafgift og ejendomsskat? Hvad er forskellen?
der er et gammelt ordsprog, der er blevet brugt utallige gange i film og TV. Linjen går noget i retning af,”der er to ting, du ikke kan undslippe i livet: død og skatter”. I nogle lande omtales dette endda (i daglig tale) som “Dødsskatter”. Absolut mørk humor, men i virkeligheden, det har en ring af sandhed til det.
et stort antal mennesker arbejder meget hårdt for at sikre en god fremtid for deres kære og sørge for alle deres behov. De håber måske også at efterlade en slags varig arv, når den uundgåelige ende kommer. Det kan antage mange former såsom fast ejendom, penge, personlige ejendele af værdi (f.eks. familie arvestykker, smykker, malerier, biler) eller forskellige aktiver, der kan videregives til kære. Det er alt sammen fint og godt. Indtil tiden kommer for de lovlige arvinger at komme kræve deres arv. Dette er, når skatter bag deres grimme hoved (som om en elskedes bortgang ikke var hård nok).
enhver, der har arvet noget fra en person, der døde ved at blive inkluderet i et testamente, kan blive forpligtet til at betale arveafgift. Men før vi kan fortsætte, skal vi først definere, hvad der menes med “ejendom”. En persons ejendom kan omfatte ejendom, såvel som alt andet af værdi, som den afdøde part ejede på dødstidspunktet.
arveafgift vs ejendomsskat
kort sagt er arveafgift en skat, som regeringen pålægger arvemodtageren (dvs.den eller de personer, der modtager aktivet eller boet). Dette er på ingen måde skat, der opkræves på selve ejendommen, men snarere er det en skat på overførsel (eller omsætning) af den afdødes ejendom til en eller flere arvinger. Et af de mest almindelige spørgsmål, der opstår, er “hvem betaler arveafgiften?”. Nogle lande lægger alene ansvaret for at betale arveafgiften på de lovlige arvinger, mens ejendomsskatten udbetales fra boets midler. Men i Filippinerne er de en og samme. Fra dette punkt fremad, vi vil bruge arveafgift og ejendomsskat ombytteligt, da de virkelig betyder det samme under Filippinsk lov.
for eksempel, hvis flere modtagere er modtageren af en bestemt ejendom (lad os sige en kontorbygning), beregnes arv eller ejendomsskat for hver modtager. Det betyder, at hver modtager er ansvarlig for at betale for deres egen skat.
ejendomsskatten skal indgives til Bureau of Internal Revenue (BIR), hvis bruttoværdien af boet (bestående af registreret ejendom, køretøjer, aktier, smykker, penge osv.) har en bruttoværdi på mere end Php200.000. Når det er sagt, kan det faktisk være mere fornuftigt at distribuere arv inden dødstidspunktet (hvilket undertiden kan være vanskeligt, fordi døden ikke overholder nogens tidsplan)
ikke-hjemmehørende arveafgift
hvis nogen af arvingerne er ikke-hjemmehørende (dvs.migrere til et andet land), skal de også indgive en ejendomsskat. Hvis eksekutoren af testamentet bor i Filippinerne, kan ejendomsskatten indgives til en autoriseret agentbank for det specifikke Revenue District Office (RDO), hvor eksekutoren bor. Men hvis der ikke er nogen eksekutor i Filippinerne, for eksempel hvis den afdøde ikke var en filippinsk bosiddende, skal selvangivelsen indgives under RDO nr.39.
hvordan beregnes arveafgift?
så nu dykker vi ind i beregningen af arveafgiften. Arveafgiften beregnes på grundlag af nettoværdien af de aktiver, der indgår i boet. Nettoværdien kaldes undertiden “bruttobolig”, der henviser til al ejendom inklusive fast ejendom, personlig ejendom, materiel ejendom (såsom obligationer eller aktier) eller immateriel ejendom (såsom patenter, varemærker eller ophavsret). Også. Dette beregnes ved hjælp af Fair Market Value (FMV) på dødstidspunktet. FMV er den rimelige pris, som man kunne sælge ejendommen til en interesseret køber.
da vi allerede diskuterede ikke-hjemmehørende arveafgift, lad os også overveje muligheden for, at den afdøde ikke boede i Filippinerne (en ikke-hjemmehørende eller ikke en filippinsk statsborger) på dødstidspunktet. Kun den del af bruttoboet, der er beliggende i Filippinerne, betragtes som skattepligtig.
denne skat skal afregnes inden for seks (6) måneder fra dødsdatoen, før fordelingen af arven til modtagerne kan fortsætte. Ellers kan modtagerne blive udsat for sanktioner, medmindre kommissæren giver en forlængelse. Hvis du kunne bevise over for kommissæren, at betaling inden forfaldsdatoen ville medføre unødig modgang for boet eller nogen af arvingerne, forfaldsdatoen kunne forlænges op til 5 år, hvis sagen afgøres ved domstole, og op til 2 flere år, hvis det håndteres udenretsligt. I Filippinerne, en gradueret skattesats bestemmer arveafgifter. Ejendomme med en nettoværdi på mindre end Php 200.000 er fritaget for at betale arveafgift, mens de, der værdiansættes til et højere beløb, kan være forpligtet til at betale en skattesats på alt fra 5% op til 20%. Generelt medfører forsinkede betalinger en indledende bøde på 25% og påløber 20% årlig rente på beløbet. Hvis der er tale om svig, springer beløbet til 50%.
er der nogen måde at reducere mængden af arveafgift?
dette er et andet almindeligt spørgsmål stillet af modtagere af en ejendom. Den mest almindelige metode er at anvende så mange fradrag på arveafgiften som muligt. Dette vil sænke FMV af boet, som kan hjælpe med at sætte værdien af boet på en lavere skat tier eller tærskel. Det er altid en god ide at undersøge, hvilke fradrag der kan anvendes på boet. Nedenfor er en kort liste (dvs. ikke omfattende) over fradrag, der måtte være gældende:
| fradrag | Hvad er dette? |
| ELIT (udgifter, tab, gældsætning og skatter) | begravelsesudgifter, andre krav mod boet, retslige udgifter til mellemstatslige sager, ubetalte pantelån, afdødes krav mod insolvente personer |
| overførsler til offentlig brug | mængden af alle arv, arv, udtænker eller overførsler til eller til brug for den filippinske regering eller enhver politisk underafdeling deraf til udelukkende offentlige formål |
| familiehjem | det lavere tal mellem familiehjemmets FMV eller Php 1 millioner, og familiens hjem skal være certificeret af Barangay-kaptajnen på lokaliteten |
| Standard fradrag | mængden af Php 1 million |
| lægeudgifter | udgifter afholdt af afdøde inden for et år før deres død, som skal understøttes med kvitteringer, for et maksimalt fradrag på Php 500.000. |
Estate skat amnesti
en af de seneste udviklinger vedrørende skat amnesti på tidspunktet for denne skrivning er skat amnesti Act underskrevet af præsident Rodrigo Duterte. Dette giver en 2-årig periode for skatteydere at afvikle ejendomsskatteforpligtelser gennem en skattelettelse over ejendomme med udestående skatteforpligtelser. Loven om Skatteamnesti startede den 15. juni 2019 og dækker de ubetalte ejendomsskatter for enhver decedent, der døde den 31.December 2017 eller før.
de med uafviklede ejendomsskatter fra januar 2018 til dato kan stadig drage fordel af Ejendomsskatteamnesti gennem de ændringer, der er foretaget i henhold til TOGLOVEN. Det hedder, at en skattesats på 6% vil blive pålagt den decedents samlede nettoværdi.
Nyttige Links:
skat amnesti lov– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/
tog lov – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html