nemovitost 101: Co je dědická daň a daň z nemovitostí? Jaký je v tom rozdíl?

nemovitost 101: Co je dědická daň a daň z nemovitostí? Jaký je v tom rozdíl?

existuje staré přísloví, které bylo použito nesčetněkrát ve filmech a televizi. Linka jde něco jako: „existují dvě věci, kterým v životě nemůžete uniknout: smrt a daně“. V některých zemích se to dokonce označuje (hovorově) jako „daně smrti“. Rozhodně temný humor, ale ve skutečnosti, má k tomu prsten pravdy.

velké množství lidí velmi tvrdě pracuje na zajištění dobré budoucnosti pro své blízké a zajištění všech jejich potřeb. Mohou také doufat, že zanechají nějaký Trvalý odkaz, až přijde nevyhnutelný konec. Může mít mnoho podob, jako jsou nemovitosti, peníze, osobní věci hodnoty (např. rodinné dědictví, šperky, obrazy, auta) nebo různá aktiva, která mohou být předána blízkým. To je všechno v pořádku a dobré. Dokud nenastane čas, aby zákonní dědicové přišli požadovat své dědictví. To je, když daně za jejich ošklivou hlavu (jako by odchod milovaného člověka nebyl dost těžký).

každý, kdo zdědil něco od někoho, kdo zemřel tím, že byl zahrnut do závěti, může být povinen zaplatit dědickou daň. Ale než budeme moci pokračovat, musíme nejprve definovat, co se rozumí pod pojmem „majetek“. Něčí majetek může zahrnovat majetek, stejně jako vše ostatní, co má hodnotu, kterou zesnulá strana vlastnila v době smrti.

dědická daň vs daň z nemovitosti

jednoduše řečeno, dědická daň je daň uložená vládou příjemci dědictví(tj. osobě(osobám), která přijímá majetek nebo majetek). Nejedná se v žádném případě o daň vybíranou z nemovitosti samotné, ale spíše o daň z převodu (nebo převrácení) pozůstalosti zesnulého na jednoho nebo více dědiců. Jednou z nejčastějších otázek, které vyvstávají, je “ kdo platí dědickou daň?“. Některé země nesou výhradní odpovědnost za zaplacení dědické daně zákonným dědicům, zatímco daň z nemovitosti je vyplácena z prostředků pozůstalosti. Na Filipínách jsou však jedno a totéž. Od tohoto okamžiku, budeme používat dědickou daň a daň z nemovitostí zaměnitelně, protože ve skutečnosti znamenají totéž podle filipínského práva.

pokud je například příjemcem určité nemovitosti více příjemců (řekněme administrativní budova), bude pro každého příjemce vypočtena dědická nebo majetková daň. To znamená, že každý příjemce je odpovědný za zaplacení vlastní daně.

přiznání k dani z nemovitosti musí být podáno u Úřadu pro vnitřní příjmy (BIR), pokud je hrubá hodnota nemovitosti (skládající se z registrovaného majetku, vozidel, akcií, šperků, peněz atd.) má hrubou hodnotu vyšší než 200 000 PHP. To bylo řečeno, ve skutečnosti může mít větší smysl rozdělit dědictví před časem smrti (což může být někdy složité, protože smrt nedodržuje něčí plán)

nerezidentská dědická daň

pokud některý z dědiců je nerezident (tj. Pokud vykonavatel vůle žije na Filipínách, může být daňové přiznání k dani z nemovitosti podáno u autorizovaného agenta bank of the specific Revenue District Office (RDO), kde exekutor žije. V případě, že na Filipínách není žádný exekutor, například pokud zesnulý nebyl filipínským rezidentem, mělo by být daňové přiznání podáno pod jurisdikcí RDO č. 39 South Quezon City.

jak se vypočítává dědická daň?

takže nyní se ponoříme do výpočtu dědické daně. Dědická daň se počítá z čisté hodnoty aktiv zahrnutých do pozůstalosti. Čistá hodnota je někdy označována jako „hrubý majetek“, který se vztahuje na veškerý majetek včetně nemovitostí, osobního majetku, hmotného majetku (jako jsou dluhopisy nebo akcie akcií) nebo nehmotného majetku (jako jsou patenty, ochranné známky nebo autorská práva). Také. To se vypočítá pomocí reálné tržní hodnoty (FMV) v době úmrtí. FMV je rozumná cena, za kterou by člověk mohl prodat nemovitost zájemci.

vzhledem k tomu, že jsme již diskutovali o nerezidentské dědické dani, uvažujme také o možnosti, že zemřelý nežil na Filipínách (nerezident, nebo ne Filipínský Občan) v době smrti. Pouze část hrubého majetku, která se nachází na Filipínách, se považuje za zdanitelnou.

tato daň musí být vypořádána do šesti (6) měsíců ode dne úmrtí, než může pokračovat rozdělení dědictví příjemcům. V opačném případě mohou příjemci čelit sankcím, pokud komisař neudělí prodloužení. Pokud byste mohli komisaři prokázat, že platba do data splatnosti by na pozůstalost nebo na některého z dědiců znamenala nepřiměřené potíže, datum splatnosti by mohlo být prodlouženo až na 5 let, pokud je případ urovnán soudy, a až do 2 let, pokud je řešeno mimosoudně. Na Filipínách, odstupňovaná daňová sazba určuje dědické daně. Majetky s čistou hodnotou nižší než 200 000 Php jsou osvobozeny od placení dědické daně, zatímco ti, kteří jsou oceněni vyšší částkou, mohou být povinni zaplatit daňovou sazbu kdekoli od 5% do 20%. Obecně platí, že opožděné platby způsobují počáteční pokutu ve výši 25% a z částky narůstají roční úroky ve výši 20%. Pokud se jedná o podvod, částka skočí na 50%.

existuje nějaký způsob, jak snížit výši dědické daně?

Toto je další běžná otázka položená příjemci pozůstalosti. Nejběžnější metodou je uplatnit co nejvíce odpočtů z dědické daně. Tím se sníží FMV nemovitosti, což může pomoci dát hodnotu nemovitosti na nižší daňovou úroveň nebo prahovou hodnotu. Vždy je dobré prozkoumat, které odpočty lze použít na majetek. Není úplný) odpočtů, které by mohly být použitelné:

odpočet	co je to?
ELIT (výdaje, ztráty, zadluženost a daně)	náklady na pohřeb, ostatní nároky vůči pozůstalosti, soudní výdaje mezistátního řízení, nezaplacené hypotéky, nároky zemřelého vůči nesolventním osobám
převody pro veřejné použití	částka všech odkazů, dědictví, vymyslí nebo převody na nebo pro použití Filipínské vlády, nebo jakékoliv politické členění z nich, výhradně pro veřejné účely
rodinný dům	nižší číslo mezi FMV rodinného domu nebo Php 1 milion, a rodinný dům musí být certifikován barangayským kapitánem lokality
standardní odpočet	částka Php 1 mil.
výdaje na zdravotní péči	výdaje vzniklé zemřelému do jednoho roku před jeho smrtí, které musí být doloženy příjmy, pro maximální odpočet 500 000 Php.

majetková daň amnestie

jedním z nejnovějších událostí týkajících se daňové amnestie v době psaní tohoto článku je zákon o daňové amnestii podepsaný prezidentem Rodrigo Duterte. To poskytuje daňovým poplatníkům 2leté období k vypořádání daňových povinností z nemovitostí prostřednictvím daňové úlevy na nemovitostech s nesplacenými daňovými závazky. Zákon o daňové amnestii začal 15. června 2019 a bude se vztahovat na nezaplacené daně z nemovitostí každého zemřelého, který zemřel 31.prosince 2017 nebo dříve.

ti, kteří mají od ledna 2018 do dnešního dne nevyřízené daně z nemovitostí, mohou nadále využívat amnestii z daně z nemovitostí prostřednictvím novely zákona o vlacích. Uvádí, že z celkové čisté hodnoty majetku zemřelého bude uložena daňová sazba ve výši 6%.

Užitečné Odkazy:

zákon o daňové amnestii– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/

vlak právo – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html