Hur restauranger kan utnyttja bonusavskrivningar och avsnitt 179
accelererande avskrivningar kan ge stora skattebesparingar för restauranger och återförsäljare enligt lagen om skattesänkningar och Jobb (Tcja). Bonusavskrivningar och avsnitt 179-avdraget gör det möjligt för skattebetalarna att ta snabbare avskrivningar på vissa tillgångar, vilket kan vara en bra skatteplaneringsmöjlighet att dra nytta av. Nedan dyker vi in i detaljerna om bonusavskrivningar och avsnitt 179, vilken typ av egendom som kvalificerar sig och eventuella begränsningar.
bonusavskrivningar
under TCJA tillåts 100% avskrivningar för vissa tillgångar som köpts mellan 28 September 2017 och 31 December 2022. Till skillnad från avsnitt 179 kan bonusavskrivningar användas för att generera en beskattningsbar förlust. Skattebetalarna är inte skyldiga att ta bonusavskrivningar, och ett val av bonusavskrivningar kan vara ett användbart skatteplaneringsverktyg under rätt omständigheter.
kvalificerad egendom
för att vara berättigad måste egendom vara materiell personlig egendom avskrivs enligt metoden Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) med en återhämtningsperiod på 20 år eller mindre. Detta inkluderar ny eller begagnad egendom som:
- restaurangmöbler
- restaurangutrustning
- markförbättringar
med vissa undantag består Qualified Improvement Property (QIP) av förbättringar av inredningen i en restaurang som sker efter att byggnaden redan har tagits i bruk.
begränsningar
QIP inkluderar i allmänhet inte restaurangbyggnader eller förbättringar av utsidan av restaurangbyggnader. Under skattereformen betecknades QIP inte som antingen 15-årig egendom eller som berättigad till bonusavskrivningar. För närvarande kvalificerar QIP inte för bonusavskrivningar eftersom det inte har en återhämtningsperiod på 20 år eller mindre. Till dess att tekniska korrigeringar har utfärdats bör QIP skrivas av under 39 år eller kan vara berättigad till avsnitt 179-avdrag.
avsnitt 179
avsnittet 179 avdrag är ett annat användbart skatteplaneringsverktyg som gör det möjligt för restauranger att ta det totala avskrivningsbeloppet på en tillgång på ett år. Under skattereformen, det maximala beloppet en skattskyldig kan kosta ökade till $1,000,000 med en utfasning begränsning av $2,500,000.
kvalificerad egendom
kvalificerad fastighet innehåller nu QIP och vissa förbättringar som:
- larmsystem
- brandskydd
- tak
- HVAC
som vi behandlade ovan betraktas endast vissa objekt som QIP, och behörigheten för sådan egendom bör utvärderas innan du väljer att ta avsnitt 179-avdrag.
i många fall bör en restaurang eller återförsäljare vara berättigad till antingen bonusavskrivningar eller avsnitt 179 på anläggningstillgångsköp. Kontakta en Anders rådgivare med frågor om hur bonusavskrivningar och avsnitt 179 kan användas till din fördel, eller Läs mer om Anders Boende, mat och dryck.
Alla Insikter