fastigheter 101: Vad är arvsskatt och fastighetsskatt? Vad är skillnaden?
fastigheter 101: Vad är arvsskatt och fastighetsskatt? Vad är skillnaden?
det finns ett gammalt talesätt som har använts otaliga gånger i filmer och TV. Linjen går ungefär som ”det finns två saker du inte kan fly i livet: död och skatter”. I vissa länder kallas detta till och med (i allmänhet) som ”dödsskatter”. Definitivt mörk humor, men i verkligheten, det har en ring av sanning till det.
ett stort antal människor arbetar mycket hårt för att säkra en bra framtid för sina nära och kära och tillgodose alla deras behov. De kan också hoppas att lämna någon form av bestående arv när det oundvikliga slutet kommer. Det kan ta många former som fastigheter, pengar, personliga tillhörigheter av värde (t.ex. familjeklenoder, smycken, målningar, bilar) eller olika tillgångar som kan överföras till nära och kära. Det här är allt bra och bra. Tills tiden kommer för de lagliga arvingarna att komma hävda sitt arv. Detta är när skatter bak deras fula huvud (som om bortgången av en älskad var inte svårt nog).
den som har ärvt något från någon som gått bort genom att ingå i ett testamente kan bli skyldig att betala arvsskatt. Men innan vi kan fortsätta måste vi först definiera vad som menas med ”egendom”. Någons egendom kan inkludera egendom, liksom allt annat av värde som den avlidne parten ägde vid dödsfallet.
arvsskatt vs Fastighetsskatt
enkelt uttryckt är arvsskatt en skatt som regeringen ålägger arvtagaren (dvs. den eller de personer som tar emot tillgången eller egendomen). Detta är inte på något sätt skatt som tas ut på egendomen själv, utan snarare är det en skatt på överföring (eller omsättning) av den avlidnes egendom till en eller flera arvingar. En av de vanligaste frågorna som uppstår är ” vem betalar arvsskatten?”. Vissa länder lägger ensam ansvaret för att betala arvsskatten på de lagliga arvingarna, medan fastighetsskatten betalas ut från Boets medel. Men i Filippinerna är de en och samma. Från denna punkt framåt, vi kommer att använda arvsskatt och fastighetsskatt omväxlande eftersom de verkligen betyder samma sak enligt Filippinsk lag.
till exempel, om flera mottagare är mottagare av en viss egendom (låt oss säga en kontorsbyggnad), kommer arv eller fastighetsskatt att beräknas för varje mottagare. Detta innebär att varje mottagare är ansvarig för att betala för sin egen skatt.
fastighetsdeklarationen måste lämnas in till Bureau of Internal Revenue (BIR) om Boets bruttovärde (bestående av registrerad egendom, fordon, aktier, smycken, pengar etc.) har ett bruttovärde på mer än Php200 000. Med det sagt kan det faktiskt vara mer meningsfullt att distribuera arv före dödsfallet (vilket ibland kan vara svårt, eftersom döden inte följer någons schema)
icke-bosatt arvskatt
om någon av arvingarna är icke-bosatta (dvs. migrera till ett annat land), måste de också lämna in en fastighetsskatt. Om testamentsexekutorn bor i Filippinerna kan fastighetsdeklarationen lämnas in till en auktoriserad agentbank för det specifika Revenue District Office (RDO) där exekutören bor. Men om det inte finns någon exekutör på Filippinerna, till exempel om den avlidne inte var Filippinsk bosatt, bör skattedeklarationen lämnas in under RDO nr 39 South Quezon City.
hur beräknas arvsskatten?
så nu gräver vi in i beräkningen av arvsskatten. Arvsskatten beräknas mot nettovärdet av de tillgångar som ingår i kvarlåtenskapen. Nettovärdet kallas ibland ”brutto egendom”, som avser all egendom inklusive fast egendom, personlig egendom, materiell egendom (såsom obligationer eller aktier) eller immateriell egendom (såsom patent, varumärken eller upphovsrätt). Också. Detta beräknas med hjälp av Fair Market Value (FMV) vid dödsfallet. FMV är det rimliga priset till vilket man kan sälja gården till en intresserad köpare.
eftersom vi redan diskuterade icke-bosatt arvsskatt, låt oss också överväga möjligheten att den avlidne inte bodde i Filippinerna (en icke-bosatt eller inte en filippinsk medborgare) vid dödsfallet. Endast den del av bruttoboet som ligger i Filippinerna anses vara skattepliktig.
denna skatt måste regleras inom sex (6) månader från dödsdatumet innan fördelningen av arvet till mottagarna kan fortsätta. I annat fall kan stödmottagarna få påföljder, såvida inte en förlängning beviljas av kommissionären. Om du kunde bevisa för kommissionären att betalning vid förfallodagen skulle innebära otillbörliga svårigheter på boet eller någon av arvingarna, kan förfallodagen förlängas upp till 5 år om ärendet avgörs genom domstolar och upp till 2 år om det hanteras utomrättsligt. I Filippinerna, en graderad skattesats bestämmer arvsskatter. Estates med ett nettovärde på mindre än Php 200,000 är undantagna från att betala arvsskatt medan de värderas till ett högre belopp kan krävas för att betala en skattesats på allt från 5% upp till 20%. I allmänhet medför sena betalningar en 25% initial straff och uppbär 20% årlig ränta på beloppet. Om något bedrägeri är inblandat hoppar beloppet till 50%.
finns det något sätt att minska mängden arvsskatt?
detta är en annan vanlig fråga från mottagare av en egendom. Den vanligaste metoden är att tillämpa så många avdrag på arvsskatten som möjligt. Detta kommer att sänka dödsboets FMV, vilket kan hjälpa till att sätta Boets värde till en lägre skattenivå eller tröskel. Det är alltid bra att undersöka vilka avdrag som kan tillämpas på dödsboet. Nedan följer en kort lista (dvs. inte omfattande) av avdrag som kan vara tillämpliga:
| avdrag | Vad är det här? |
| ELIT (kostnader, förluster, skuldsättning och skatter) | begravningskostnader, Övriga fordringar mot dödsboet, rättsliga kostnader för mellanstatliga förfaranden, obetalda inteckningar, den avlidnes fordringar mot insolventa individer |
| överföringar för allmänt bruk | mängden av alla legat, arv, utformar eller överföringar till eller för användning av den filippinska regeringen, eller någon politisk underavdelning därav, för uteslutande offentliga ändamål |
| familjehem | det lägre antalet mellan familjens hem FMV eller Php 1 miljon, och familjen hem måste certifieras av Barangay kapten på orten |
| schablonavdrag | mängden Php 1 miljoner |
| sjukvårdskostnader | kostnader för den avlidne inom ett år före deras död, som måste stödjas med kvitton,för ett maximalt avdrag på Php 500,000. |
Fastighetsskatt amnesti
en av de senaste utvecklingen när det gäller skatteamnesti vid tidpunkten för detta skrivande är Skatteamnestilagen undertecknad av President Rodrigo Duterte. Detta ger en 2-årsperiod för skattebetalarna att reglera fastighetsskatt skyldigheter genom en skattelättnad över Fastigheter med utestående skatteskulder. Skatteamnestilagen startade den 15 juni 2019 och kommer att täcka obetalda fastighetsskatter för alla avlidna som gick bort den 31 December 2017 eller före.
de med oroliga fastighetsskatter från och med januari 2018 hittills kan fortfarande dra nytta av Fastighetsskatteamnesti genom de ändringar som gjorts enligt TÅGLAGEN. Det anges att en skattesats på 6% kommer att införas på den avlidnes totala nettovärde.
Användbara Länkar:
Skatteamnestilagen– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/
tåg lag – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html