modul în care restaurantele pot utiliza amortizarea bonusului și secțiunea 179
amortizarea accelerată poate oferi economii fiscale mari pentru restaurante și comercianți cu amănuntul în urma legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA). Amortizarea bonusului și deducerea secțiunii 179 permit contribuabililor să amortizeze accelerat anumite active, ceea ce poate fi o oportunitate excelentă de planificare fiscală de care să profite. Mai jos vom arunca cu capul în detalii de amortizare bonus și secțiunea 179, ce tip de proprietate se califică și orice restricții.
amortizare Bonus
în cadrul TCJA, amortizarea de 100% este permisă pentru anumite active achiziționate între 28 septembrie 2017 și 31 decembrie 2022. Spre deosebire de secțiunea 179, amortizarea bonusului poate fi utilizată pentru a genera o pierdere impozabilă. Contribuabilii nu sunt obligați să ia amortizarea bonusului, iar alegerea din amortizarea bonusului poate fi un instrument util de planificare fiscală în circumstanțele potrivite.
proprietate eligibilă
pentru a fi eligibilă, proprietatea trebuie să fie proprietate personală tangibilă amortizată în conformitate cu metoda modificată a sistemului de recuperare accelerată a costurilor (MACRS) cu o perioadă de recuperare de 20 de ani sau mai puțin. Aceasta include proprietăți noi sau folosite, cum ar fi:
- mobilier de Restaurant
- echipamente de Restaurant
- Îmbunătățiri Funciare
cu unele excepții, proprietatea de îmbunătățire calificată (QIP) constă în îmbunătățiri aduse interiorului unui restaurant care are loc după ce clădirea a fost deja pusă în funcțiune.
restricții
QIP nu include, în general, clădirile restaurantelor sau îmbunătățirile aduse exteriorului clădirilor restaurantelor. În cadrul reformei fiscale, QIP nu a fost desemnat nici ca proprietate pe 15 ani, nici ca eligibil pentru amortizarea bonusului. În prezent, QIP nu se califică pentru amortizarea bonusului, deoarece nu are o perioadă de recuperare de 20 de ani sau mai puțin. Până la emiterea corecțiilor tehnice, QIP ar trebui amortizat pe o perioadă de 39 de ani sau ar putea fi eligibil pentru deducerea din secțiunea 179.
secțiunea 179
deducerea secțiunii 179 este un alt instrument util de planificare fiscală care permite restaurantelor să ia valoarea totală a deprecierii unui activ într-un an. În cadrul reformei fiscale, suma maximă pe care un contribuabil o poate cheltui a crescut la 1.000.000 USD, cu o limitare treptată de 2.500.000 USD.
proprietate calificată
proprietate imobiliară calificată include acum QIP și anumite îmbunătățiri, cum ar fi:
- sisteme de alarmă
- protecție împotriva incendiilor
- acoperișuri
- HVACs
așa cum am abordat mai sus, numai anumite elemente sunt considerate QIP, iar eligibilitatea unei astfel de proprietăți ar trebui evaluată înainte de a alege să ia deducerea secțiunii 179.
în multe cazuri, un restaurant sau un comerciant cu amănuntul ar trebui să fie eligibil fie pentru amortizarea bonusului, fie pentru secțiunea 179 privind achizițiile de active fixe. Contactați un consilier Anders cu întrebări despre modul în care amortizarea bonusului și secțiunea 179 pot fi utilizate în beneficiul dvs. sau aflați mai multe despre Serviciile de cazare, alimente și băuturi Anders.
Toate Informațiile