imobiliário 101: O Que é imposto sobre herança e imposto imobiliário? Qual é a diferença?

imobiliário 101: O Que é imposto sobre herança e imposto imobiliário? Qual é a diferença?

há um velho ditado que tem sido usado inúmeras vezes em filmes e TV. A frase diz algo como: “há duas coisas que você não pode escapar na vida: morte e impostos”. Em alguns países, isso é até referido (coloquialmente) como”impostos sobre a morte”. Definitivamente humor negro, mas na realidade, tem um anel de verdade para ele.

um grande número de pessoas trabalha muito para garantir um bom futuro para seus entes queridos e suprir todas as suas necessidades. Eles também podem esperar deixar algum tipo de legado duradouro quando chegar o fim inevitável. Pode assumir muitas formas, como imóveis, dinheiro, pertences pessoais de valor (por exemplo, heranças familiares, jóias, pinturas, carros) ou vários ativos que podem ser repassados aos entes queridos. Isso é tudo bem e bom. Até chegar a hora de os herdeiros legais virem reivindicar sua herança. É quando os impostos levantam sua cabeça feia (como se a morte de um ente querido não fosse difícil o suficiente).

qualquer pessoa que tenha herdado algo de alguém que faleceu por meio de ser incluído em um testamento pode ser obrigado a pagar imposto sobre herança. Mas antes que possamos prosseguir, precisamos definir primeiro o que se entende por “propriedade”. A propriedade de alguém pode incluir propriedade, bem como todo o resto de valor que a parte falecida possuía no momento da morte.

imposto sobre herança vs imposto sobre propriedade

simplificando, o imposto sobre herança é um imposto imposto imposto pelo governo ao beneficiário da herança (ou seja, a(s) Pessoa (s) que recebe o ativo ou propriedade). Isso não é de forma alguma imposto cobrado sobre a propriedade em si, mas sim um imposto sobre a transmissão (ou entrega) da propriedade do falecido a um ou mais herdeiros. Uma das questões mais comuns que surgem é “quem paga o imposto sobre herança?”. Alguns países colocam a responsabilidade exclusiva de pagar o imposto sobre herança sobre os herdeiros legais, enquanto o imposto sobre a propriedade é pago a partir dos fundos da propriedade. No entanto, nas Filipinas, eles são um e o mesmo. Deste ponto em diante, usaremos o imposto sobre herança e o imposto sobre a propriedade de forma intercambiável, pois eles realmente significam a mesma coisa de acordo com a lei Filipina.

por exemplo, se vários beneficiários forem o destinatário de uma propriedade específica (digamos um prédio de escritórios), o imposto sobre herança ou propriedade será calculado para cada beneficiário. Isso significa que cada beneficiário é responsável pelo pagamento de seu próprio imposto.

a declaração de imposto sobre a propriedade deve ser apresentada ao Bureau of Internal Revenue (bir) se o valor bruto da propriedade (composto por propriedade registrada, veículos, ações de ações, jóias, dinheiro, etc.) tem um valor bruto de mais de Php200,000. Dito isto, é, na verdade, pode fazer mais sentido para distribuir a herança antes da hora da morte (que às vezes pode ser complicado, porque a morte não cumprir qualquer horário)

Não-residente imposto sobre sucessões

Se algum dos herdeiros não são residentes (por exemplo, migrar para outro país), eles também precisam de uma imobiliária retorno de imposto. Se o executor do testamento mora nas Filipinas, a declaração de imposto sobre a propriedade pode ser arquivada em um banco de agente autorizado do Escritório de Distrito de receita específica (RDO) onde o executor mora. No entanto, no caso de não haver executor nas Filipinas, por exemplo, se o falecido não fosse um residente filipino, a declaração de imposto deve ser apresentada sob a jurisdição da RDO No. 39 South Quezon City.

como o imposto sobre herança é calculado?

então agora nos aprofundamos no cálculo do imposto sobre herança. O imposto sobre herança é calculado em relação ao valor líquido dos ativos incluídos na propriedade. O valor líquido é às vezes referido como “propriedade bruta”, que se refere a todas as propriedades, incluindo Propriedade real, propriedade pessoal, propriedade tangível (como títulos ou ações de ações) ou propriedade intangível (como patentes, marcas registradas ou direitos autorais). Tambem. Isso é calculado usando o valor de mercado justo (FMV) no momento da morte. FMV é o preço razoável pelo qual se pode vender a propriedade a um comprador interessado.

como já discutimos o imposto sobre herança não residente, consideremos também a possibilidade de o falecido não viver nas Filipinas (não residente ou não Cidadão Filipino) no momento da morte. Apenas a parte da propriedade bruta situada nas Filipinas é considerada tributável.

este Imposto deve ser liquidado dentro de seis (6) meses a partir da data da morte antes que a distribuição da herança aos beneficiários possa prosseguir. Caso contrário, os beneficiários podem sofrer sanções, a menos que seja concedida uma prorrogação pelo Comissário. Se você puder provar ao comissário que o pagamento até a data de vencimento imporia dificuldades indevidas à propriedade ou a qualquer um dos herdeiros, a data de vencimento poderá ser prorrogada até 5 anos se o caso for resolvido por meio de tribunais e até 2 anos, se tratado extrajudicialmente. Nas Filipinas, uma taxa de imposto graduada determina os impostos sobre herança. Propriedades com um valor líquido inferior A Php 200.000 estão isentas do pagamento de imposto sobre herança, enquanto aqueles avaliados em um valor maior podem ser obrigados a pagar uma taxa de imposto de 5% a 20%. Em geral, os pagamentos em atraso incorrem em uma penalidade inicial de 25% e acumulam juros anuais de 20% sobre o valor. Se alguma fraude estiver envolvida, o valor sobe para 50%.

existe alguma maneira de reduzir o valor do imposto sobre herança?

esta é outra pergunta comum feita pelos beneficiários de uma propriedade. O método mais comum é aplicar o maior número possível de deduções no imposto sobre herança. Isso reduzirá o FMV da propriedade, o que pode ajudar a colocar o valor da propriedade em um nível ou limite de imposto mais baixo. É sempre uma boa ideia examinar quais deduções podem ser aplicadas à propriedade. Abaixo está uma pequena lista (ou seja, não abrangente) de deduções que podem ser aplicáveis:

dedução	o que é isso?
ELITE (Despesas, Prejuízos, Endividamento e Impostos)	despesas de Funeral, outros créditos sobre a insolvência, despesas judiciais da interstate processo, hipotecas não pagas, a afirmação de que o falecido contra o insolvente indivíduos
Transferências para uso público	O montante de todos os legados, heranças, legados ou transferências de ou para o uso do Governo Filipino, ou qualquer subdivisão política, exclusivamente para fins públicos
Casa de Família	O número mais baixo entre a casa da família da FMV ou Php 1 milhões, e a casa da família deve ser certificada pelo capitão barangay da localidade
dedução Padrão	A quantidade de Php 1 milhão
despesas Médicas	Despesas incorridas pela pessoa que morreu dentro de um ano antes de sua morte, que tem de ser suportadas com os recibos, para um máximo de dedução do Php de 500.000.

anistia fiscal Imobiliária

um dos desenvolvimentos mais recentes em relação à anistia fiscal no momento desta redação é a Lei de anistia fiscal assinada pelo Presidente Rodrigo Duterte. Isso fornece um período de 2 anos para os contribuintes liquidarem obrigações fiscais imobiliárias por meio de um alívio fiscal sobre propriedades com passivos fiscais pendentes. A Lei de anistia fiscal começou em 15 de junho de 2019 e cobrirá os impostos imobiliários não pagos de qualquer falecido que faleceu em ou antes de 31 de dezembro de 2017.

aqueles com impostos imobiliários não resolvidos a partir de janeiro de 2018 até o momento ainda podem se beneficiar da Anistia do imposto sobre a propriedade por meio das alterações feitas sob a lei do trem. Ele afirma que uma taxa de imposto de 6% será imposta ao valor patrimonial líquido total do falecido.

Links Úteis:

Lei de anistia fiscal– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/

lei do trem – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html