como os restaurantes podem utilizar a depreciação de bônus e a Seção 179
a depreciação acelerada pode fornecer grandes economias fiscais para restaurantes e varejistas após a Lei de cortes de impostos e empregos (TCJA). A depreciação do bônus e a dedução da Seção 179 permitem que os contribuintes recebam depreciação acelerada de certos ativos, o que pode ser uma ótima oportunidade de planejamento tributário para aproveitar. Abaixo, mergulhamos nos detalhes da depreciação do bônus e na Seção 179, que tipo de propriedade se qualifica e quaisquer restrições.
depreciação do bônus
sob o TCJA, a depreciação de 100% é permitida para certos ativos adquiridos entre 28 de setembro de 2017 e 31 de dezembro de 2022. Ao contrário da Seção 179, a depreciação do bônus pode ser usada para gerar uma perda tributável. Os contribuintes não são obrigados a receber depreciação de bônus, e uma eleição de depreciação de bônus pode ser uma ferramenta útil de planejamento tributário nas circunstâncias certas.
Qualificação de Propriedade
Para ser elegível, a propriedade deve ser propriedade pessoal tangível, depreciado sob a Modificação Acelerada Sistema de Recuperação de Custos (MACRS) do método com um período de recuperação de 20 anos ou menos. Isso inclui, novos ou usados, de propriedade, tais como:
- Restaurante mobiliário,
- Restaurante de equipamentos
- Terra melhorias
, Com algumas exceções, Qualificado Melhoria Propriedade (QIP) consiste em melhorias para o interior de um restaurante que ocorre após a construção já tenha sido colocado em serviço.
restrições
QIP geralmente não inclui edifícios de restaurantes ou melhorias no exterior de edifícios de restaurantes. Sob a reforma tributária, o QIP não foi designado como propriedade de 15 anos nem como elegível para depreciação de bônus. Atualmente, o QIP não se qualifica para depreciação de bônus porque não tem um período de recuperação de 20 anos ou menos. Até que as correções técnicas sejam emitidas, o QIP deve ser depreciado ao longo de 39 anos ou pode ser elegível para a dedução da Seção 179.
Seção 179
a dedução da Seção 179 é outra ferramenta útil de planejamento tributário que permite que os restaurantes tomem o valor total da depreciação de um ativo em um ano. Sob a reforma tributária, o valor máximo que um contribuinte pode gastar aumentou para US $1.000.000 com uma limitação de eliminação progressiva de US $2.500.000.
propriedade qualificada
propriedade qualificada agora inclui QIP e certas melhorias, como:
- sistemas de Alarme
- proteção contra Incêndio
- Telhados
- HVACs
Como abordamos acima, apenas alguns itens são considerados QIP, e a elegibilidade de tais bens devem ser avaliados antes de se eleger para levar a Seção 179 dedução.
em muitos casos, um restaurante ou varejista deve ser elegível para depreciação de bônus ou Seção 179 em compras de ativos fixos. Entre em contato com um consultor da Anders com perguntas sobre como a depreciação do bônus e a Seção 179 podem ser usadas em seu benefício ou saiba mais sobre os Serviços de Hospedagem, Alimentação e bebidas da Anders.
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