Rodzaje trustów w SA i zalety ich założenia

Rodzaje trustów w SA i zalety ich założenia

08 Kwiecień 2021

zaufanie jest często opisywane jako TRÓJSTRONNY stosunek prawny. Trust to struktura utworzona przez założyciela, do której własność jest przenoszona, a następnie administrowana przez powierników w imieniu jednego lub więcej beneficjentów, zgodnie z aktem zaufania lub woli (w zależności od przypadku).

w rozumieniu ustawy o kontroli majątku powierniczego, 57 z 1998 r., trust jest zdefiniowany jako „porozumienie, na mocy którego własność jednej osoby jest na mocy instrumentu powierniczego przekazanego lub zapisanego w testamencie:

(a) innej osobie, powiernikowi, w całości lub w części, który ma być zarządzany lub zbywany zgodnie z przepisami instrumentu powierniczego na rzecz osoby lub klasy osób wskazanych w instrumencie powierniczym lub w celu osiągnięcia celu. przedmiot określony w instrumencie powierniczym; lub

(B) beneficjentom wskazanym w instrumencie powierniczym, którego mienie znajduje się pod kontrolą innej osoby, powiernika, w celu administrowania lub zbycia zgodnie z postanowieniami instrumentu powierniczego na rzecz osoby lub klasy osób wskazanych w instrumencie powierniczym lub w celu osiągnięcia przedmiotu określonego w instrumencie powierniczym,

, ale nie obejmuje przypadku, w którym mieniem innej osoby ma administrować dowolna osoba jako wykonawca, wychowawca lub kurator w rozumieniu postanowień instrumentu powierniczego. ustawa o administrowaniu nieruchomościami, 66 Z 1965.”

rodzaje trustów w Republice Południowej Afryki

istnieją podstawowe typy trustów 3, będące zaufaniem własności, zaufaniem Bewind i zaufaniem kuratorskim. Częściej jednak trusty są opisywane przez sposób ich formowania:

Living (Inter Vivos) Trust:

jest to zaufanie, które powstaje za życia założyciela. W Republice Południowej Afryki istnieją dwa rodzaje żyjących trustów, a mianowicie powiernicze i uznaniowe trusty. W powierzonych trustach korzyści beneficjentów są określone w akcie powierniczym, podczas gdy w uznaniowych trustach powiernicy mają pełną dyskrecję przez cały czas o tym, ile każdy beneficjent ma skorzystać. Żywe zaufanie tworzy się przez sporządzenie aktu powierniczego i zarejestrowanie zaufania (wraz z różnymi przepisanymi formularzami) u mistrza Sądu Najwyższego. Zaufanie staje się skuteczne, gdy tylko zostanie zarejestrowane.

zaufanie testamentowe (Mortis Causa):

jak sama nazwa wskazuje, zaufanie testamentowe to takie, które jest przewidziane w testamencie osoby zmarłej. Sama wola będzie przewidywać, że zaufanie musi zostać ustanowione po śmierci tej osoby. Powiernictwa testamentowe są zwykle tworzone w celu przechowywania aktywów na przykład w imieniu małoletnich dzieci.

na potrzeby tego artykułu skupimy się na żywych trustach i przedstawimy szereg rozważań, o których powinieneś być świadomy w tym zakresie.

ochrona aktywów

jedną z głównych zalet żywego zaufania jest ochrona aktywów przed wierzycielami. Ponieważ aktywa będące w posiadaniu trustu nie są własnością powierników ani beneficjentów, wierzyciele powierników lub beneficjentów nie mogą mieć roszczeń wobec trustu (istnieją wyjątki). Mówiąc najprościej, wszelkie aktywa znajdujące się w powiernictwie nie są uważane za część majątku w przypadku niewypłacalności. Istnieją również pewne korzyści podatkowe, gdy mamy do czynienia ze zmarłym majątkiem.

aktywa mogą być przeniesione do living trust poprzez pożyczkę lub darowiznę gotówkową. Zgodnie z Prawem południowoafrykańskim darowizna na rzecz trustu, która nie przekracza R100 000 w obowiązującym okresie podatkowym, będzie zwolniona z podatku od darowizn (a następnie pobrana w wysokości 20% po przekroczeniu limitu dla tego roku podatkowego).

względy podatkowe

istnieją pewne względy podatkowe, o których należy pamiętać. Trust będzie odpowiedzialny za podatek dochodowy i podatek od zysków kapitałowych (CGT). SARS będzie wymagać, aby trust został zarejestrowany do podatku dochodowego, gdy tylko zostanie utworzony. Dochód trustu może być opodatkowany w rękach trustu lub beneficjenta. Często korzystniejsze jest opodatkowanie dochodów na poziomie beneficjenta, ponieważ trust płaci podatek dochodowy od najwyższego indywidualnego przedziału 45% , podczas gdy osoby fizyczne płacą w skali przesuwnej zwykle mniej. Jeśli chodzi o CGT, trust zapłaci podatek od uzyskanych zysków kapitałowych według stawki 36%, podczas gdy osoby fizyczne płacą tylko 18%. Utworzenie funduszu powierniczego na przestrzeni lat z pewnością stało się mniej efektywne podatkowo, ponieważ SARS stale wprowadza bardziej rygorystyczne środki mające na celu ograniczenie unikania opodatkowania.

dlaczego warto budować zaufanie? Podsumujmy zalety!

dla celów planowania nieruchomości istnieje wiele zalet w umieszczaniu aktywów w zaufaniu. Poniżej znajduje się lista najważniejszych zalet:

• wzrost aktywów przeniesionych do trustu nie podlega obowiązkowi spadkowemu, ponieważ wzrost należy do trustu. Jeśli skorzystałeś z pożyczki na rzecz trustu, wartość aktywów na dzień przeniesienia pozostaje aktywem Twojego majątku ze względu na konto pożyczkowe w Twoim majątku.
• zaufanie nie umiera. Oznacza to, że zaufanie nie ponosi odpowiedzialności za podatek od nieruchomości, inne podatki lub koszty, takie jak podatek od przeniesienia, opłaty wykonawcy lub opłaty za przeniesienie, które w przeciwnym razie byłyby płatne w rękach spadku lub spadkobierców. Również zaufanie nie płaci CGT, dopóki składnik aktywów nie zostanie sprzedany.
• aktywa / korzyści w zaufaniu nadal są wypłacane beneficjentom po śmierci. Aktywa w nieruchomości mogą nie być swobodnie dostępne dla osób pozostających na utrzymaniu, ponieważ nieruchomość jest zamrożona podczas procesu likwidacji. Oznacza to, że osoby pozostające na utrzymaniu mogą otrzymywać dochód dopiero po sfinalizowaniu majątku.
• Ochrona mienia. Beneficjent nie może sprzedać prawa do powiernictwa (w przeciwieństwie do akcji w Spółce na przykład). Jeśli beneficjent stanie się niewypłacalny, aktywa w truście nadal będą chronione. Podobnie, jeśli jako darczyńca lub powiernik staniesz się niewypłacalny, aktywa trustu pozostają chronione.
• dochód z trustu może być skonstruowany w taki sposób, aby zapewnić efektywność podatkową. Na przykład R100 000 zarobione przez zaufanie można podzielić między pięciu beneficjentów, tak aby każdy z nich zarabiał R20 000. Zakładając, że nie uzyskają innych dochodów, nie zapłacą podatku, ponieważ kwota ta jest poniżej progu. Jest to tak zwana zasada podziału dochodu, tzn. podatek dochodowy jest pobierany od trustu, ale dochód rozdzielony jest opodatkowany w rękach beneficjenta.
• Ochrona wierzyciela w przypadku niewypłacalności beneficjenta trustu. Jak wspomniano wcześniej, w przypadku żywego trustu aktywa nie są własnością powierników ani beneficjentów, a zatem wierzyciel nie ma wobec nich żadnych roszczeń.

Zobacz:

• Honoré ’ s South African Law of Trusts

(ten artykuł jest udostępniony wyłącznie w celach informacyjnych, a nie w celu udzielania porad prawnych. Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, skontaktuj się z autorem/autorami lub odpowiednim dostawcą.