Nieruchomości 101: Co To jest podatek od spadków i podatek od nieruchomości? Co za różnica?
Nieruchomości 101: Co To jest podatek od spadków i podatek od nieruchomości? Co za różnica?
istnieje stare powiedzenie, które było używane niezliczoną ilość razy w filmach i telewizji. Tekst brzmi: „są dwie rzeczy, od których nie można uciec w życiu: śmierć i podatki”. W niektórych krajach jest to nawet określane (potocznie) jako”podatki od śmierci”. Zdecydowanie czarny humor, ale w rzeczywistości ma w sobie pierścień prawdy.
Wiele osób bardzo ciężko pracuje, aby zapewnić dobrą przyszłość swoim bliskim i zaspokoić wszystkie ich potrzeby. Mogą również mieć nadzieję na pozostawienie pewnego rodzaju trwałego dziedzictwa, gdy nadejdzie nieunikniony koniec. Może przybierać różne formy, takie jak nieruchomości, pieniądze, wartościowe rzeczy osobiste (np. pamiątki rodzinne, Biżuteria, obrazy, samochody) lub różne aktywa, które można przekazać bliskim. Wszystko jest w porządku. Aż nadejdzie czas, kiedy prawowite Dziedzice będą rościć sobie dziedzictwo. To wtedy, gdy podatki mają brzydką głowę (tak, jakby odejście ukochanej osoby nie było wystarczająco trudne).
każdy, kto odziedziczył coś po kimś, kto zmarł w drodze włączenia do testamentu, może być zobowiązany do zapłaty podatku od spadków. Ale zanim będziemy mogli kontynuować, musimy najpierw zdefiniować, co oznacza „majątek”. Czyjś majątek może obejmować nieruchomości, jak również Wszystko inne wartości zmarłej strony posiadanej w momencie śmierci.
podatek od spadków vs podatek od nieruchomości
Mówiąc najprościej, podatek od spadków jest podatkiem nałożonym przez rząd na beneficjenta spadku (tj. osobę(osoby) otrzymującą składnik aktywów lub majątek). Nie jest to w żaden sposób podatek nakładany na samą nieruchomość, ale raczej podatek od przekazania (lub przekazania) majątku zmarłego jednemu lub kilku spadkobiercom. Jednym z najczęstszych pytań, które się pojawiają, jest ” kto płaci podatek od spadku?”. Niektóre kraje ponoszą wyłączną odpowiedzialność za płacenie podatku od spadków na prawowitych spadkobierców,podczas gdy podatek od nieruchomości jest wypłacany ze środków majątku. Jednak na Filipinach są one jednym i tym samym. Od tego momentu będziemy używać podatku od spadków i podatku od nieruchomości zamiennie, ponieważ naprawdę oznaczają to samo w świetle prawa filipińskiego.
na przykład, jeśli kilku beneficjentów jest odbiorcą określonej nieruchomości (powiedzmy budynku biurowego), podatek od spadków lub nieruchomości zostanie obliczony dla każdego beneficjenta. Oznacza to, że każdy beneficjent jest odpowiedzialny za opłacenie własnego podatku.
Oświadczenie o podatku od nieruchomości należy złożyć w Urzędzie Skarbowym (BIR), jeśli wartość brutto nieruchomości (składającej się z zarejestrowanej nieruchomości, pojazdów, akcji, biżuterii, pieniędzy itp.) ma wartość brutto ponad Php200,000. Mając to na uwadze, bardziej sensowne może być rozdzielenie spadku przed czasem śmierci (co czasami może być trudne, ponieważ śmierć nie jest zgodna z niczyim harmonogramem)
podatek od spadków nierezydentów
jeśli któryś ze spadkobierców jest nierezydentem (tj. Jeśli wykonawca testamentu mieszka na Filipinach, zwrot podatku od nieruchomości można złożyć w autoryzowanym banku agenta określonego Urzędu Dzielnicy Skarbowej (RDO), w którym mieszka wykonawca. Jednak w przypadku, gdy na Filipinach nie ma wykonawcy, na przykład jeśli zmarły nie był rezydentem Filipin, zeznanie podatkowe należy złożyć pod jurysdykcją RDO nr 39 South Quezon City.
jak oblicza się podatek od spadków?
więc teraz zagłębiamy się w obliczenie podatku od spadków. Podatek od spadków jest obliczany od wartości netto składników majątkowych wchodzących w skład spadku. Wartość netto jest czasami określana jako „majątek brutto”, który odnosi się do wszystkich nieruchomości, w tym Nieruchomości, dóbr osobistych, dóbr materialnych (takich jak obligacje lub akcje) lub wartości niematerialnych (takich jak patenty, znaki towarowe lub prawa autorskie). Również. Jest to obliczane przy użyciu wartości godziwej rynku (FMV) w momencie śmierci. FMV to rozsądna cena, po której można sprzedać nieruchomość zainteresowanemu nabywcy.
ponieważ omówiliśmy już podatek od spadków nierezydentów, rozważmy również możliwość, że zmarły nie mieszkał na Filipinach (nierezydent lub nie Obywatel Filipin) w momencie śmierci. Tylko część majątku brutto, która znajduje się na Filipinach, jest uważana za podlegającą opodatkowaniu.
podatek ten musi być rozliczony w ciągu sześciu (6) miesięcy od daty śmierci, zanim podział spadku na spadkobierców może nastąpić. W przeciwnym razie beneficjenci mogą zostać ukarani, chyba że komisarz wyda przedłużenie. Jeśli możesz udowodnić komisarzowi, że płatność w terminie wymagalności spowodowałaby nadmierne trudności w spadku lub któregokolwiek ze spadkobierców, termin wymagalności można wydłużyć do 5 lat, jeśli sprawa zostanie rozstrzygnięta przez sądy, i do 2 lat, jeśli zostanie rozpatrzona pozasądowo. Na Filipinach stopniowana stawka podatku określa podatki od spadków. Nieruchomości o wartości netto mniejszej niż Php 200,000 są zwolnione z płacenia podatku od spadków, podczas gdy te wyceniane na wyższą kwotę mogą być zobowiązane do zapłaty stawki podatkowej w dowolnym miejscu od 5% do 20%. Ogólnie rzecz biorąc, opóźnienia w płatnościach wiążą się z 25% karą początkową i 20% rocznymi odsetkami od tej kwoty. W przypadku oszustwa kwota ta wzrasta do 50%.
czy jest jakiś sposób na obniżenie kwoty podatku od spadków?
to kolejne częste pytanie zadawane przez beneficjentów nieruchomości. Najczęstszą metodą jest zastosowanie jak największej liczby odliczeń od podatku od spadków. Obniży to wartość FMV nieruchomości,co może pomóc w ustaleniu wartości nieruchomości na niższym poziomie podatkowym lub progu. Zawsze dobrym pomysłem jest sprawdzenie, które odliczenia można zastosować do nieruchomości. Poniżej znajduje się krótka lista (tzn. niepełna) odliczeń, które mogą mieć zastosowanie:
| dedukcja | Co to jest? |
| ELIT (wydatki, straty, zadłużenie i podatki) | koszty pogrzebu, inne roszczenia z tytułu spadku, koszty sądowe w postępowaniu międzypaństwowym, niezapłacone kredyty hipoteczne, roszczenia zmarłego wobec niewypłacalnych osób fizycznych |
| przekazy do użytku publicznego | kwota wszystkich zapisów, zapisów, zapisów lub przekazów na rzecz lub na użytek rządu filipińskiego, lub jakiegokolwiek jego podziału politycznego, wyłącznie do celów publicznych |
| dom rodzinny | niższa liczba między FMV domu rodzinnego lub Php 1 milion, a dom rodzinny musi być poświadczony przez kapitana |
| standardowe odliczenie | kwota Php 1 mln |
| koszty leczenia | wydatki poniesione przez zmarłego w ciągu roku poprzedzającego ich śmierć, które muszą być poparte paragonami, w celu maksymalnego odliczenia Php 500,000. |
abolicja podatkowa Nieruchomości
jednym z najnowszych wydarzeń dotyczących abolicji podatkowej w momencie pisania tego tekstu jest Ustawa o abolicji podatkowej podpisana przez prezydenta Rodrigo Duterte. Zapewnia to 2-letni okres dla podatników na rozliczanie zobowiązań podatkowych w zakresie podatku od nieruchomości poprzez ulgę podatkową w odniesieniu do nieruchomości z niespłaconymi zobowiązaniami podatkowymi w zakresie nieruchomości. Ustawa o abolicji podatkowej rozpoczęła się w czerwcu 15, 2019 i obejmie niezapłacone podatki od nieruchomości każdego zmarłego, który zmarł w dniu lub przed grudniem 31, 2017.
osoby z nierozliczonymi podatkami od nieruchomości począwszy od stycznia 2018 do tej pory mogą nadal korzystać z amnestii podatkowej od nieruchomości poprzez zmiany wprowadzone na mocy ustawy o pociągach. Stanowi ona, że stawka podatku w wysokości 6% zostanie nałożona na całkowitą wartość nieruchomości netto zmarłego.
Przydatne Linki:
Ustawa o abolicji podatkowej– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/
prawo pociągowe – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html