jak Restauracje mogą korzystać z amortyzacji premii i sekcja 179
przyspieszenie amortyzacji może zapewnić duże oszczędności podatkowe dla restauracji i sprzedawców detalicznych zgodnie z Ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA). Premia amortyzacja i sekcja 179 odliczenie pozwalają podatnikom na podjęcie przyspieszonej amortyzacji niektórych aktywów, co może być doskonałą okazją do planowania podatkowego skorzystać. Poniżej omówimy szczegóły amortyzacji bonusu i sekcję 179, jaki rodzaj nieruchomości kwalifikuje się i jakie ograniczenia.
dodatkowa amortyzacja
zgodnie z TCJA 100% amortyzacji jest dozwolone dla niektórych aktywów zakupionych między 28 września 2017 r.a 31 grudnia 2022 r. W przeciwieństwie do sekcji 179 amortyzacja premiowa może być wykorzystana do wygenerowania straty podlegającej opodatkowaniu. Podatnicy nie są zobowiązani do amortyzacji premii, a wybór z amortyzacji premii może być użytecznym narzędziem planowania podatkowego w odpowiednich okolicznościach.
kwalifikująca się nieruchomość
aby była kwalifikowana, nieruchomość musi być rzeczową własnością osobistą zamortyzowaną zgodnie z metodą zmodyfikowanego systemu przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS) z okresem zwrotu wynoszącym 20 lat lub krótszym. Obejmuje to nowe lub używane nieruchomości, takie jak:
- Meble restauracyjne
- Wyposażenie restauracji
- ulepszenia terenu
z pewnymi wyjątkami, Qualified Improvement Property (QIP) obejmuje ulepszenia wnętrza restauracji, które mają miejsce po oddaniu budynku do użytku.
ograniczenia
QIP zasadniczo nie obejmuje budynków restauracyjnych ani ulepszeń zewnętrznych budynków restauracyjnych. Zgodnie z reformą podatkową QIP nie został uznany ani za 15-letni majątek, ani za kwalifikujący się do amortyzacji premii. Obecnie QIP nie kwalifikuje się do amortyzacji premii, ponieważ nie ma okresu zwrotu wynoszącego 20 lat lub mniej. Do czasu wprowadzenia korekt technicznych QIP powinien być amortyzowany przez 39 lat lub może kwalifikować się do odliczenia w sekcji 179.
sekcja 179
sekcja 179 odliczenie jest kolejnym użytecznym narzędziem planowania podatkowego, które umożliwia restauracjom pobranie całkowitej kwoty amortyzacji składnika aktywów w ciągu jednego roku. Zgodnie z reformą podatkową Maksymalna kwota wydatków podatnika wzrosła do 1 000 000 USD z ograniczeniem stopniowego wycofywania się w wysokości 2 500 000 USD.
kwalifikowana nieruchomość
kwalifikowana nieruchomość zawiera teraz QIP i pewne ulepszenia, takie jak:
- systemy alarmowe
- ochrona przeciwpożarowa
- dachy
- HVACs
jak wspomniano powyżej, tylko niektóre elementy są uważane za QIP, a kwalifikacja takiej nieruchomości powinna zostać oceniona przed wyborem odliczenia z sekcji 179.
w wielu przypadkach restauracja lub sprzedawca detaliczny powinny kwalifikować się do premii amortyzacyjnej lub sekcji 179 dotyczącej zakupu środków trwałych. Skontaktuj się z doradcą Andersa, aby dowiedzieć się, w jaki sposób amortyzacja premii i sekcja 179 mogą być wykorzystane na Twoją korzyść, lub dowiedz się więcej o zakwaterowaniu Andersa, usługach gastronomicznych i gastronomicznych.
Wszystkie Spostrzeżenia