Real Estate 101: Wat is successierechten en erfbelasting? Wat is het verschil?

Real Estate 101: Wat is successierechten en erfbelasting? Wat is het verschil?

er is een oud gezegde dat ontelbare keren in films en TV is gebruikt. De lijn gaat zoiets als, “er zijn twee dingen die je niet kunt ontsnappen in het leven: dood en belastingen”. In sommige landen wordt dit zelfs (in de volksmond) “Overlijdensbelasting”genoemd. Zeker donkere humor, maar in werkelijkheid, het heeft een ring van waarheid.

een groot aantal mensen werkt heel hard om een goede toekomst voor hun dierbaren veilig te stellen en in al hun behoeften te voorzien. Ze kunnen ook hopen om een soort van blijvende erfenis achter te laten wanneer het onvermijdelijke einde komt. Het kan vele vormen aannemen, zoals onroerend goed, geld, persoonlijke bezittingen van waarde (bijvoorbeeld familie erfstukken, sieraden, schilderijen, Auto ‘ s), of verschillende activa die kunnen worden doorgegeven aan dierbaren. Dit is allemaal prima en goed. Tot de tijd komt dat de rechtmatige erfgenamen komen om hun erfenis op te eisen. Dit is wanneer belastingen achter hun lelijke hoofd (alsof het overlijden van een geliefde was niet moeilijk genoeg).

iedereen die iets heeft geërfd van iemand die is overleden door middel van opname in een testament, kan verplicht zijn successierechten te betalen. Maar voordat we verder kunnen gaan, moeten we eerst definiëren wat wordt bedoeld met”Landgoed”. Iemands landgoed kan eigendom omvatten, evenals al het andere van waarde dat de overledene bezat op het moment van overlijden.

successiebelasting vs erfbelasting

simpel gezegd is successiebelasting een belasting die door de overheid wordt opgelegd aan de begunstigde van de nalatenschap (d.w.z. de persoon(personen) die het goed of de nalatenschap ontvangt). Dit is in geen geval belasting op het goed zelf, maar eerder een belasting op de overdracht (of overdracht) van de nalatenschap van de overledene aan een of meer erfgenamen. Een van de meest voorkomende vragen die zich voordoen is “wie betaalt de successierechten?”. Sommige landen leggen de volledige verantwoordelijkheid voor het betalen van de successierechten op de wettige erfgenamen, terwijl de erfbelasting wordt betaald uit de fondsen van de nalatenschap. In de Filippijnen zijn ze echter één en dezelfde. Vanaf dit punt zullen we successierechten en erfbelasting door elkaar gebruiken omdat ze echt hetzelfde betekenen onder de Filippijnse wetgeving.

bijvoorbeeld, als meerdere begunstigden de ontvanger zijn van een bepaald onroerend goed (bijvoorbeeld een kantoorgebouw), wordt de successie-of vermogensbelasting berekend voor elke begunstigde. Dit betekent dat elke begunstigde verantwoordelijk is voor het betalen van zijn eigen belasting.

de aangifte van de onroerendgoedbelasting moet worden ingediend bij het Bureau of Internal Revenue (bir) indien de brutowaarde van de nalatenschap (bestaande uit geregistreerde goederen, voertuigen, aandelen, juwelen, geld, enz.) heeft een bruto waarde van meer dan Php200.000. Dat gezegd hebbende, kan het eigenlijk zinvoller zijn om de nalatenschap te verdelen vóór het tijdstip van overlijden (wat soms lastig kan zijn, omdat de dood niet volgens iemands schema verloopt)

niet-ingezeten successierechten

als een van de erfgenamen niet-ingezetenen is (dat wil zeggen migreren naar een ander land), moeten zij ook een aangifte van de successierechten indienen. Als de uitvoerder van de will woont in de Filippijnen, de estate tax return kan worden ingediend bij een gemachtigde agent bank van de specifieke Revenue District Office (RDO) waar de uitvoerder woont. Echter, in het geval er geen executeur in de Filippijnen, bijvoorbeeld als de overledene was niet een Filippijnse inwoner, dan moet de belastingaangifte worden ingediend onder de jurisdictie van RDO Nr. 39 South Quezon City.

Hoe wordt de successierechten berekend?

dus nu gaan we dieper in op de berekening van de successierechten. De successierechten worden berekend tegen de nettowaarde van de in de nalatenschap opgenomen activa. De nettowaarde wordt soms aangeduid als de” bruto-nalatenschap”, die verwijst naar alle goederen met inbegrip van onroerende goederen, persoonlijke goederen, lichamelijke goederen (zoals obligaties of aandelen), of immateriële goederen (zoals octrooien, handelsmerken of auteursrechten). Ook. Dit wordt berekend aan de hand van de reële marktwaarde (Fmv) op het moment van overlijden. FMV is de redelijke prijs waartegen men het landgoed aan een geïnteresseerde koper zou kunnen verkopen.

aangezien we al gesproken hebben over niet-ingezeten successierechten, laten we ook kijken naar de mogelijkheid dat de overledene niet in de Filipijnen woonde (een niet-ingezeten, of geen Filippijnse burger) op het moment van overlijden. Alleen het deel van de bruto nalatenschap dat is gelegen in de Filipijnen wordt belastbaar geacht.

deze belasting moet worden voldaan binnen zes (6) maanden na de datum van overlijden voordat de verdeling van de erfenis aan de begunstigden kan doorgaan. Anders kunnen de begunstigden worden gestraft, tenzij de commissaris een verlenging toestaat. Als u aan de commissaris zou kunnen bewijzen dat betaling tegen de vervaldag onnodige ontberingen zou opleggen aan de nalatenschap of een van de erfgenamen, kan de vervaldatum worden verlengd tot 5 jaar als de zaak wordt geregeld door rechtbanken, en tot 2 jaar, indien buitengerechtelijk behandeld. In de Filipijnen bepaalt een gegradueerd belastingtarief de successierechten. Landgoederen met een netto waarde van minder dan Php 200.000 zijn vrijgesteld van het betalen van successierechten, terwijl degenen gewaardeerd tegen een hoger bedrag kan worden verplicht om een belastingtarief van ergens van 5% tot 20% te betalen. Over het algemeen geldt voor betalingsachterstanden een initiële boete van 25% en een jaarlijkse rente van 20% over het bedrag. Als er sprake is van fraude, springt het bedrag naar 50%.

is er een manier om het bedrag van de successierechten te verlagen?

dit is een andere veel voorkomende vraag die wordt gesteld door begunstigden van een nalatenschap. De meest gebruikelijke methode is om zoveel mogelijk inhoudingen op de successierechten toe te passen. Dit zal de FMV van de nalatenschap verlagen, wat kan helpen om de waarde van de nalatenschap op een lagere fiscale laag of drempel te plaatsen. Het is altijd een goed idee om te onderzoeken welke aftrek kan worden toegepast op het landgoed. Hieronder volgt een korte lijst (d.w.z. niet volledig) van aftrekposten die van toepassing zouden kunnen zijn:

deductie	Wat is dit?
ELIT (Kosten, Verliezen, Schulden en Belastingen)	begrafeniskosten, andere vorderingen tegen de boedel, de gerechtelijke kosten van de interstate procedure, onbetaalde hypotheken, claims van de overledene tegen insolvabele personen
Transfers voor openbaar gebruik	Het bedrag van alle legaten, erfenissen, bedenkt of vervoer naar of voor het gebruik van de Filippijnse Regering, of een staatkundig onderdeel daarvan, uitsluitend voor openbare doeleinden
Family Home	De onderste getal tussen de familie thuis FMV-of Php-1 miljoen, en het huis van de familie moet worden gecertificeerd door de Barangay kapitein van de plaats
Standaarddeductie	het bedrag van Php 1 miljoen
medische kosten	kosten gemaakt door de overledene binnen een jaar voor hun overlijden, die moeten worden ondersteund met kwitanties, voor een maximale aftrek van Php 500.000.

een van de meest recente ontwikkelingen met betrekking tot fiscale amnestie op het moment van dit schrijven is de Tax Amnesty Act ondertekend door President Rodrigo Duterte. Dit voorziet in een periode van 2 jaar voor belastingplichtigen om belastingverplichtingen te voldoen door middel van een belastingvermindering over onroerend goed met uitstaande belastingverplichtingen. De Tax Amnesty Act is van start gegaan op 15 juni 2019 en dekt de onbetaalde erfbelasting van een overledene die op of voor 31 December 2017 is overleden.

degenen die vanaf januari 2018 tot op heden niet-afgewikkelde onroerendgoedbelasting hebben, kunnen nog steeds profiteren van de kwijtschelding van de onroerendgoedbelasting door middel van de wijzigingen die in het kader van de TREINWET zijn aangebracht. Zij stelt dat een belastingtarief van 6% zal worden geheven op de totale nettowaarde van de erflater.

Nuttige Links:

Tax Amnesty Act– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/

TREINWET – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html