hoe Restaurants Bonus-afschrijving kunnen gebruiken en sectie 179
versnelde afschrijving kan grote belastingbesparingen opleveren voor restaurants en detailhandelaren na de Tax reduction and Jobs Act (TCJA). Bonus afschrijving en de sectie 179 aftrek kunnen belastingplichtigen versnelde afschrijving op bepaalde activa, die een grote fiscale planning kans om te profiteren van kan zijn. Hieronder duiken we in de details van bonus afschrijving en sectie 179, wat voor soort woning in aanmerking komt en eventuele beperkingen.
Bonusafschrijvingen
in het kader van de TCJA is een afschrijving van 100% toegestaan voor bepaalde activa die tussen 28 September 2017 en 31 December 2022 zijn gekocht. In tegenstelling tot artikel 179 kan de waardevermindering van de bonus worden gebruikt om een belastbaar verlies te genereren. Belastingbetalers zijn niet verplicht om bonus afschrijving te nemen, en een verkiezing uit bonus afschrijving kan een nuttig fiscale planning tool in de juiste omstandigheden.
in aanmerking komend onroerend goed
om in aanmerking te komen, moet het materiële, persoonlijke onroerend goed zijn afgeschreven volgens de Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) – methode met een herstelperiode van 20 jaar of minder. Dit omvat nieuwe of gebruikte eigenschap zoals:
- restaurantmeubilair
- restaurantuitrusting
- grondverbeteringen
op enkele uitzonderingen na bestaat Qualified Improvement Property (QIP) uit verbeteringen aan het interieur van een restaurant die plaatsvinden nadat het gebouw reeds in gebruik is genomen.
beperkingen
QIP omvat over het algemeen geen restaurantgebouwen of verbeteringen aan de buitenkant van restaurantgebouwen. In het kader van de belastinghervorming werd QIP niet aangemerkt als eigendom met een looptijd van 15 jaar, noch als in aanmerking komend voor de afschrijving van premies. Momenteel komt QIP niet in aanmerking voor bonusafschrijvingen omdat het geen herstelperiode van 20 jaar of minder heeft. Zolang geen technische correcties zijn aangebracht, moet QIP over 39 jaar worden afgeschreven of kunnen zij in aanmerking komen voor de aftrek van artikel 179.
sectie 179
de sectie 179 aftrek is een ander nuttig instrument voor fiscale planning waarmee restaurants het totale bedrag van de afschrijving van een actief in één jaar kunnen opnemen. Onder belastinghervorming, het maximale bedrag dat een belastingbetaler kan kosten verhoogd tot $ 1.000.000 met een phase-out beperking van $ 2.500.000.
in aanmerking komend onroerend goed
in aanmerking komend onroerend goed omvat nu QIP en bepaalde verbeteringen zoals:
- Alarmsystemen
- Brandbeveiliging
- daken
- HVAC ‘ s
zoals we hierboven hebben besproken, worden alleen bepaalde items als QIP beschouwd, en de geschiktheid van dergelijke eigenschap moet worden beoordeeld voordat wordt gekozen voor de aftrek van sectie 179.
in veel gevallen zou een restaurant of detailhandelaar in aanmerking moeten komen voor bonus-afschrijving of voor sectie 179 over aankopen van vaste activa. Neem Contact op met een anders adviseur met vragen over hoe bonus afschrijving en sectie 179 kan worden gebruikt om uw voordeel, of meer informatie over Anders logies, eten en drinken diensten.
Alle Inzichten