Immobiliare 101: Che cosa è l’imposta di successione e imposta immobiliare? Qual è la differenza?

Immobiliare 101: Che cosa è l’imposta di successione e imposta immobiliare? Qual è la differenza?

C’è un vecchio detto che è stato usato innumerevoli volte nei film e in TV. La frase dice qualcosa come, “Ci sono due cose che non puoi sfuggire nella vita: la morte e le tasse”. In alcuni paesi, questo è anche indicato (colloquialmente) come”Tasse di morte”. Sicuramente umorismo nero, ma in realtà, ha un anello di verità ad esso.

Un gran numero di persone lavora molto duramente per garantire un buon futuro ai propri cari e provvedere a tutti i loro bisogni. Possono anche sperare di lasciare una sorta di eredità duratura quando arriverà l’inevitabile fine. Può assumere molte forme come immobili, denaro, oggetti personali di valore (ad esempio cimeli di famiglia, gioielli, dipinti, automobili) o vari beni che possono essere trasmessi ai propri cari. Tutto questo va bene e bene. Fino al momento in cui gli eredi legittimi a venire rivendicare la loro eredità. Questo è quando le tasse alzano la loro brutta testa (come se il passaggio di una persona cara non fosse abbastanza difficile).

Chiunque abbia ereditato qualcosa da qualcuno che è morto per essere incluso in un testamento può essere tenuto a pagare l’imposta di successione. Ma prima di poter procedere, dobbiamo prima definire cosa si intende per “proprietà”. La proprietà di qualcuno può includere proprietà, così come tutto il resto di valore che la parte deceduta possedeva al momento della morte.

Imposta di successione vs Imposta immobiliare

In poche parole, l’imposta di successione è una tassa imposta dal governo sul beneficiario dell’eredità (cioè la persona o le persone che ricevono l’attività o la proprietà). Questa non è in alcun modo imposta riscossa sulla proprietà stessa, ma piuttosto, è una tassa sulla trasmissione (o turn-over) della proprietà del defunto a uno o più eredi. Una delle domande più comuni che sorgono è ” chi paga la tassa di successione?”. Alcuni paesi hanno l’esclusiva responsabilità di pagare l’imposta di successione sugli eredi legittimi, mentre l’imposta di successione viene pagata dai fondi della tenuta. Tuttavia, nelle Filippine, sono la stessa cosa. Da questo punto in avanti, useremo la tassa di successione e la tassa di proprietà in modo intercambiabile poiché significano davvero la stessa cosa secondo la legge filippina.

Ad esempio, se diversi beneficiari sono il destinatario di una particolare proprietà (diciamo un edificio per uffici), l’imposta di successione o di proprietà verrà calcolata per ciascun beneficiario. Ciò significa che ogni beneficiario è responsabile del pagamento della propria imposta.

La dichiarazione dei redditi immobiliare deve essere presentata presso il Bureau of Internal Revenue (BIR) se il valore lordo della tenuta (costituito da immobili registrati, veicoli, azioni, gioielli, denaro, ecc.) ha un valore lordo superiore a Php200. 000. Detto questo, potrebbe effettivamente avere più senso distribuire l’eredità prima del momento della morte (che a volte può essere difficile, perché la morte non rispetta il programma di nessuno)

Imposta di successione non residente

Se uno degli eredi è non residente (cioè migrare in un altro paese), devono anche presentare una dichiarazione dei redditi immobiliare. Se l’esecutore della volontà vive nelle Filippine, la dichiarazione dei redditi immobiliare può essere presentata presso una banca agente autorizzato dello specifico Revenue District Office (RDO) dove vive l’esecutore. Tuttavia, nel caso in cui non vi sia alcun esecutore nelle Filippine, ad esempio se il defunto non fosse residente nelle Filippine, la dichiarazione dei redditi dovrebbe essere presentata sotto la giurisdizione di RDO No. 39 South Quezon City.

Come viene calcolata l’imposta di successione?

Quindi ora approfondiamo il calcolo della tassa di successione. L’imposta di successione è calcolata sul valore netto delle attività incluse nella proprietà. Il valore netto è a volte indicato come il “patrimonio lordo”, che si riferisce a tutti i beni tra cui beni immobili, beni personali, beni materiali (come obbligazioni o azioni), o beni immateriali (come brevetti, marchi o diritti d’autore). Anche. Questo è calcolato utilizzando il Fair Market Value (FMV) al momento della morte. FMV è il prezzo ragionevole al quale si potrebbe vendere la proprietà ad un acquirente interessato.

Poiché abbiamo già discusso l’imposta di successione non residente, consideriamo anche la possibilità che il defunto non vivesse nelle Filippine (un non residente, o non un cittadino filippino) al momento della morte. Solo la parte del patrimonio lordo che si trova nelle Filippine è considerato imponibile.

Questa tassa deve essere risolta entro sei (6) mesi dalla data di morte prima che la distribuzione dell’eredità ai beneficiari possa procedere. In caso contrario, i beneficiari possono subire sanzioni, a meno che il commissario non conceda una proroga. Se si potesse dimostrare al commissario che il pagamento entro la data di scadenza imporrebbe indebite difficoltà sulla tenuta o uno qualsiasi degli eredi, la data di scadenza potrebbe essere esteso fino a 5 anni se il caso è risolta attraverso i tribunali, e fino a 2 anni, se trattati in via extragiudiziale. Nelle Filippine, un’aliquota d’imposta graduata determina le tasse di successione. Le proprietà con un valore netto inferiore a Php 200.000 sono esentate dal pagamento dell’imposta di successione mentre quelle valutate a un importo maggiore possono essere tenute a pagare un’aliquota fiscale da 5% fino a 20%. In generale, i ritardi di pagamento comportano una sanzione iniziale del 25% e maturano interessi annuali del 20% sull’importo. In caso di frode, l’importo sale al 50%.

C’è un modo per ridurre l’importo dell’imposta di successione?

Questa è un’altra domanda comune posta dai beneficiari di una proprietà. Il metodo più comune è quello di applicare il maggior numero possibile di detrazioni sulla tassa di successione. Ciò abbasserà l’FMV della tenuta, che può aiutare a mettere il valore della tenuta a un livello o soglia fiscale inferiore. È sempre una buona idea esaminare quali detrazioni possono essere applicate alla tenuta. Di seguito è riportato un breve elenco (cioè non completo) di detrazioni che potrebbero essere applicabili:

Deduzione	Che cos’è?
ELIT (Spese, Perdite e di Indebitamento, e le Tasse)	spese del Funerale, altri crediti verso l’estate, le spese giudiziarie della interstate procedimento, non ipoteche, crediti del defunto contro insolvente individui
Trasferimenti ad uso pubblico	La quantità di tutti i lasciti, eredità, legati o trasferimenti da o per l’uso del Governo Filippino, o di una qualsiasi suddivisione politica, esclusivamente per fini di pubblica utilità
Casa di Famiglia	Il numero più basso tra la famiglia, la casa FMV o Php 1 milioni, e la casa di famiglia deve essere certificata dal capitano barangay della località
Deduzione standard	La quantità di Php 1 milione
Spese mediche	Spese sostenute dal defunto entro un anno prima della sua morte, che deve essere supportato con ricevute, per una detrazione massima di Php 500.000.

Condono fiscale immobiliare

Uno degli sviluppi più recenti in materia di condono fiscale al momento della stesura di questo documento è la legge di condono fiscale firmata dal presidente Rodrigo Duterte. Ciò fornisce un periodo di 2 anni per i contribuenti per regolare gli obblighi fiscali di proprietà attraverso uno sgravio fiscale sulle proprietà con passività immobiliari fiscali in sospeso. Il Tax Amnesty Act è iniziato a giugno 15, 2019 e coprirà le tasse immobiliari non pagate di qualsiasi defunto deceduto il 31 dicembre 2017 o prima.

Chi ha imposte immobiliari non regolate a partire da gennaio 2018 ad oggi può ancora beneficiare del Condono fiscale immobiliare attraverso le modifiche apportate ai sensi della legge TRENO. Si afferma che un’aliquota del 6% sarà imposta sul valore totale netto immobiliare del defunto.

Link utili:

Legge di amnistia fiscale– https://www.officialgazette.gov.ph/2019/02/14/republic-act-no-11213/

Legge SUI TRENI – https://www.bir.gov.ph/index.php/train.html