Principales Tasas de Impuestos Personales franceses
La mayoría de las situaciones giran en torno a tener un activo, transferirlo y venderlo, lo que requiere lidiar con los siguientes tres impuestos principales:
- Impuesto de sucesiones: el impuesto es personal para cada heredero
- Impuesto sobre el patrimonio: el impuesto es personal para el propietario. Tenga en cuenta que la posesión de un activo a través de un fideicomiso de sucesión es irrelevante para la administración tributaria francesa. El impuesto será adeudado por la persona inscrita como propietario en el registro de la propiedad.
- Impuesto sobre las ganancias de capital: al vender la propiedad, las ganancias de capital son pagaderas personalmente por el vendedor.
También hay otros impuestos que se pueden aplicar en diferentes situaciones, como el impuesto sobre la renta, los impuestos comerciales, los impuestos locales, los impuestos de planificación, por nombrar solo algunos.
Impuesto de Sucesiones francés
El impuesto de sucesiones francés varía del 0% al 60%. Las diferentes tarifas dependen de la proximidad entre el fallecido y el beneficiario. El impuesto es personal para cada beneficiario y no se paga con el patrimonio antes de que se realice cualquier distribución de fondos. Esto significa que incluso si dos personas heredaran las mismas proporciones de un patrimonio, pueden terminar con cantidades diferentes sobre la base de que su asignación personal libre de impuestos y los tipos impositivos aplicables no son los mismos.
Un ejemplo de esto es cuando una persona fallecida tiene un hijo y un hijastro y divide su patrimonio por igual entre ellos. El primero heredaría de acuerdo con el segundo cuadro que figura a continuación y el hijastro que tuviera la desgravación fiscal mínima establecida a continuación estaría sujeto al impuesto del 60%.
Los tipos impositivos y las deducciones aplicables a las sucesiones y donaciones ya no se actualizarán cada año, a partir del 1 de enero de 2013.
Consulte nuestra guía sobre el Derecho Sucesorio francés y el Impuesto sobre Sucesiones.
Entre cónyuges y parejas que hayan firmado un CPA o un PACS
| Banda de valor | Tipo del impuesto |
|---|---|
| Sobre el importe total recibido | Exención total del impuesto sobre sucesiones |
Entre padres e hijos
Desgravación libre de impuestos por hijo: Los 100.000€, Desde el 17 de agosto 2012
| Banda de valor | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Menos de 8,072 € | 5% |
| 8,072 € a 12,109 € | 10% |
| 12,109 € a 15,932 € | 15% |
| 15,932 € a 552,324 € | 20% |
| 552,324 € a 902,838 € | 30% |
| 902,838 € a 1,805,677 € | 40% |
| 1,805,677 € hacia arriba | 45% |
Entre hermanos
libre de Impuestos subsidio por beneficiario: 15,932 €
| Banda de valor | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Menos de 24,430 € | 35% |
| 24,430 € hacia arriba | 45% |
Entre colaterales hasta el cuarto grado
libre de Impuestos subsidio por beneficiario: 7,967 €
| Banda de valor | Tipo del impuesto |
|---|---|
| Sobre la totalidad del importe recibido | 55% |
Entre personas no enumeradas anteriormente
Desgravación libre de impuestos por beneficiario: 1,594 €
| Banda de valor | Tipo del impuesto |
|---|---|
| Sobre la totalidad del importe recibido | 60% |
Subsidios de donación y sucesión franceses
| Nivel de proximidad | Donación cada 15 años (Euros) | Sucesión (Euros) |
|---|---|---|
| Entre padres e hijos, cónyuge sobreviviente o pareja de CPA-PAC | 100,000 | 100,000 |
| Cónyuge supérstite o Pareja de CPA-PAC | 80,724 | No imponible |
| Niño Discapacitado | 159,325 | 159,325 |
| Entre grand padres y nietos | 31,865 | 1,594 |
| Entre las gran-abuelos y nietos | 5,310 | 1,594 |
| Entre hermanos | 15,932 | 15,932 |
| Sobrinos y Sobrinas | 7,967 | 7,967 |
| Otras personas no mencionadas anteriormente | 0 | 1,594 |
Impuesto sobre el Patrimonio
Umbral: 1.300.000 Euros
Si el patrimonio total imputable de su hogar asciende a menos de 1.300.000 Euros, entonces no tiene ninguna obligación de impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, si su patrimonio francés en general vale más de 1,300,000 euros, entonces tendrá que declarar el total imputable de sus activos franceses. Tenga en cuenta que en ese caso, los primeros 800,000 están libres de impuestos.
| Banda de valor | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Menos de 800,000.00 € | 0% |
| 800,000.00 € a 1,300,000 € | 0.5% |
| 1,300,000 € a 2,570,000 € | 0.7%* |
| 2,570,000 € a 5,000,000 € | 1% |
| 5,000,000 € a 10,000,000 € | 1.25% |
| 10,000,000 € hacia arriba | 1.5% |
* se aplica un descuento a los activos entre 1.300.000€ y 1,400,000€
Impuesto sobre las Ganancias de Capital
Si está vendiendo una propiedad en Francia, es posible que haya una obligación de impuesto sobre las Ganancias de Capital, que podría aplicarse en Francia o en el Reino Unido, o de hecho en ambos.
Las tasas del impuesto dependen de una serie de cuestiones, por lo que el cálculo resultará bastante complejo. Es un asunto sobre el que tendríamos que considerar todas las transacciones caso por caso.
NOTA
Determinadas exenciones, reducciones u otros asuntos pueden afectar al cálculo real, por lo que debe solicitarse asesoramiento especializado. También es importante tener en cuenta la posible incidencia del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre el patrimonio y los impuestos locales, así como las implicaciones de cualquier Convenio de doble imposición.
Podremos ayudar en estas áreas. Por favor, busque nuestra orientación sobre cualquier pregunta en particular que pueda tener.
Las tasas impositivas son válidas al 01 de enero de 2013.