Cómo los Restaurantes Pueden Utilizar la Depreciación de Bonificación y la Sección 179
Acelerar la depreciación puede proporcionar grandes ahorros fiscales para restaurantes y minoristas siguiendo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA). La depreciación de bonos y la deducción de la Sección 179 permiten a los contribuyentes tomar depreciación acelerada de ciertos activos, lo que puede ser una gran oportunidad de planificación de impuestos para aprovechar. A continuación, profundizamos en los detalles de la depreciación de bonos y la Sección 179, qué tipo de propiedad califica y cualquier restricción.
Depreciación de bonificación
Bajo el TCJA, se permite la depreciación del 100% para ciertos activos comprados entre el 28 de septiembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2022. A diferencia de la Sección 179, la depreciación de bonos se puede usar para generar una pérdida imponible. Los contribuyentes no están obligados a aceptar la depreciación de bonificación, y una elección fuera de la depreciación de bonificación puede ser una herramienta útil de planificación tributaria en las circunstancias adecuadas.
Propiedad calificada
Para ser elegible, la propiedad debe ser propiedad personal tangible depreciada según el método del Sistema de Recuperación de Costos Acelerada Modificada (MACRS) con un período de recuperación de 20 años o menos. Esto incluye propiedades nuevas o usadas, como:
- Mobiliario de restaurante
- Equipo de restaurante
- Mejoras de terrenos
Con algunas excepciones, la Propiedad de Mejora Calificada (QIP) consiste en mejoras realizadas en el interior de un restaurante que se producen después de que el edificio ya se haya puesto en servicio.
Restricciones
QIP generalmente no incluye edificios de restaurantes ni mejoras en el exterior de los edificios de restaurantes. En virtud de la reforma fiscal, el programa de amortización anticipada no se designó como propiedad a 15 años ni como elegible para la depreciación de bonificación. Actualmente, el QIP no califica para la depreciación de bonos porque no tiene un período de recuperación de 20 años o menos. Hasta que se emitan correcciones técnicas, el QIP debe depreciarse durante 39 años o podría ser elegible para la deducción de la Sección 179.
Sección 179
La deducción de la Sección 179 es otra herramienta útil de planificación fiscal que permite a los restaurantes tomar el monto total de depreciación de un activo en un año. Bajo la reforma tributaria, la cantidad máxima que un contribuyente puede gastar aumentó a 1 1,000,000 con una limitación de eliminación gradual de 2 2,500,000.
Propiedad calificada
La propiedad inmobiliaria calificada ahora incluye QIP y ciertas mejoras, como:
- Sistemas de alarma
- Protección contra incendios
- Techos
- HVACs
Como mencionamos anteriormente, solo ciertos artículos se consideran QIP, y la elegibilidad de dicha propiedad debe evaluarse antes de optar por la deducción de la Sección 179.
En muchos casos, un restaurante o minorista debe ser elegible para la depreciación de bonificación o la Sección 179 sobre compras de activos fijos. Póngase en contacto con un asesor de Anders si tiene preguntas sobre cómo utilizar la depreciación de bonos y la Sección 179 para su beneficio, o obtenga más información sobre los servicios de Alojamiento, Alimentos y bebidas de Anders.
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