hvordan restauranter kan udnytte bonusafskrivninger og afsnit 179
accelererende afskrivninger kan give store skattebesparelser for restauranter og detailhandlere efter skattelettelser og jobloven (Tcja). Bonusafskrivninger og afsnit 179-fradrag giver skatteyderne mulighed for at tage hurtigere afskrivninger på visse aktiver, hvilket kan være en stor skatteplanlægningsmulighed at drage fordel af. Nedenfor dykker vi ned i detaljerne i bonusafskrivninger og afsnit 179, hvilken type ejendom der kvalificerer sig og eventuelle begrænsninger.
bonusafskrivninger
under tcja er 100% afskrivninger tilladt for visse aktiver købt mellem 28.September 2017 og 31. December 2022. I modsætning til afsnit 179 kan bonusafskrivninger bruges til at generere et skattepligtigt tab. Skatteydere er ikke forpligtet til at tage bonusafskrivninger, og et valg ud af bonusafskrivninger kan være et nyttigt skatteplanlægningsværktøj under de rigtige omstændigheder.
kvalificerende ejendom
for at være berettiget skal ejendom afskrives på materielle personlige ejendele under metoden modificeret Accelerated Cost Recovery System (MACRS) med en opsvingstid på 20 år eller derunder. Dette inkluderer ny eller Brugt ejendom såsom:
- Restaurantmøbler
- restaurantudstyr
- jordforbedringer
med nogle undtagelser består kvalificeret Forbedringsejendom af forbedringer foretaget i det indre af en restaurant, der opstår, efter at bygningen allerede er taget i brug.
begrænsninger
Chip inkluderer generelt ikke restaurantbygninger eller forbedringer af det ydre af restaurantbygninger. I henhold til skattereformen blev CIP hverken udpeget som 15-årig ejendom eller som berettiget til bonusafskrivninger. I øjeblikket kvalificerer CIP sig ikke til bonusafskrivninger, fordi den ikke har en opsvingstid på 20 år eller derunder. Indtil der er udstedt tekniske korrektioner, bør CIP afskrives over 39 år eller kunne være berettiget til fradrag i afsnit 179.
afsnit 179
afsnit 179-fradraget er et andet nyttigt skatteplanlægningsværktøj, der gør det muligt for restauranter at tage det samlede afskrivningsbeløb for et aktiv på et år. Under skattereform steg det maksimale beløb, som en skatteyder kan koste, til $1.000.000 med en udfasningsbegrænsning på $2.500.000.
kvalificerende ejendom
kvalificeret fast ejendom inkluderer nu chip og visse forbedringer såsom:
- alarmsystemer
- brandbeskyttelse
- Tag
- HVAC ‘ er
som vi behandlede ovenfor, betragtes kun visse genstande som chip, og berettigelsen af en sådan ejendom skal evalueres, inden du vælger at tage afsnit 179-fradraget.
i mange tilfælde bør en restaurant eller forhandler være berettiget til enten bonusafskrivninger eller afsnit 179 om køb af anlægsaktiver. Kontakt en Anders-rådgiver med spørgsmål om, hvordan bonusafskrivninger og afsnit 179 kan bruges til din fordel, eller lær mere om Anders logi -, mad-og Drikkevareydelser.
Alle Indsigter