jak mohou Restaurace využívat odpisy bonusů a oddíl 179
zrychlení odpisů může restauracím a maloobchodníkům poskytnout velké daňové úspory po zákonu o snížení daní a pracovních míst (TCJA). Odpisy bonusů a odpočet paragrafu 179 umožňují daňovým poplatníkům zrychlené odpisy některých aktiv,což může být skvělá příležitost k daňovému plánování. Níže se ponoříme do podrobností bonusových odpisů a oddílu 179, jaký typ majetku se kvalifikuje a jakákoli omezení.
bonusové odpisy
podle tcja je 100% odpisy povoleno pro některá aktiva zakoupená mezi 28. zářím 2017 a 31. prosincem 2022. Na rozdíl od oddílu 179 lze bonusové odpisy použít k vytvoření zdanitelné ztráty. Daňoví poplatníci nejsou povinni brát bonusové odpisy, a volba z bonusových odpisů může být užitečným nástrojem daňového plánování za správných okolností.
kvalifikovaný majetek
aby byl způsobilý, musí být majetkem hmotný osobní majetek odpisovaný metodou Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) s dobou zotavení 20 let nebo méně. To zahrnuje nové nebo použité vlastnosti, jako jsou:
- restaurační nábytek
- restaurační zařízení
- Land improvement
s některými výjimkami se Qualified Improvement Property (QIP) skládá ze zlepšení interiéru restaurace, ke kterému dochází po uvedení budovy do provozu.
omezení
QIP obecně nezahrnuje restaurační budovy ani vylepšení exteriéru restauračních budov. V rámci daňové reformy nebyl QIP označen jako majetek na 15 let ani jako způsobilý pro odpisy bonusů. V současné době QIP nemá nárok na odpisy bonusů, protože nemá dobu zotavení 20 let nebo méně. Dokud nebudou vydány technické opravy, QIP by měl být odpisován po dobu 39 let nebo by mohl být způsobilý pro odpočet v oddíle 179.
oddíl 179
oddíl 179 odpočet je dalším užitečným nástrojem pro daňové plánování, který umožňuje restauracím vzít celkovou částku odpisů aktiva za jeden rok. V rámci daňové reformy se maximální částka, kterou může daňový poplatník vynaložit, zvýšila na 1 000 000 USD s omezením na 2 500 000 USD.
kvalifikovaná nemovitost
kvalifikovaná nemovitost nyní zahrnuje QIP a určitá vylepšení, jako například:
- poplašné systémy
- Požární ochrana
- střechy
- HVACs
jak jsme se zabývali výše, za QIP se považují pouze určité položky a způsobilost takového majetku by měla být posouzena před volbou, aby se odečetl oddíl 179.
v mnoha případech by restaurace nebo maloobchodník měli mít nárok buď na odpisy bonusů, nebo na oddíl 179 o nákupech dlouhodobých aktiv. Obraťte se na Anders poradce s otázkami o tom, jak bonus odpisy a oddíl 179 mohou být použity ve svůj prospěch, nebo se dozvědět více o Anders ubytování, potravin a nápojů služby.
Všechny Informace