Come i ristoranti possono utilizzare l’ammortamento bonus e la sezione 179
L’ammortamento accelerato può fornire grandi risparmi fiscali per ristoranti e rivenditori in seguito ai tagli fiscali e al Jobs Act (TCJA). Bonus ammortamento e la Sezione 179 deduzione consentono ai contribuenti di prendere ammortamento accelerato su alcune attività, che può essere una grande opportunità di pianificazione fiscale di sfruttare. Qui di seguito ci immergiamo nei dettagli di ammortamento bonus e la Sezione 179, che tipo di proprietà si qualifica e le eventuali restrizioni.
Ammortamento bonus
Sotto il TCJA, l’ammortamento del 100% è consentito per alcune attività acquistate tra il 28 settembre 2017 e il 31 dicembre 2022. A differenza della sezione 179, l’ammortamento bonus può essere utilizzato per generare una perdita imponibile. I contribuenti non sono tenuti a prendere ammortamento bonus, e un’elezione di ammortamento bonus può essere un utile strumento di pianificazione fiscale nelle giuste circostanze.
Proprietà di qualificazione
Per essere ammissibili, la proprietà deve essere beni personali tangibili ammortizzati secondo il metodo modificato Accelerated Cost Recovery System (MACRS) con un periodo di recupero di 20 anni o meno. Questo include nuove o usate di proprietà come:
- Ristorante mobili
- attrezzature
- miglioramenti fondiari
Con alcune eccezioni, Qualificato Miglioramento delle Proprietà (QIP) si compone di miglioramenti all’interno di un ristorante che si verifica dopo che l’edificio è già stato messo in servizio.
Restrizioni
QIP generalmente non include gli edifici del ristorante o miglioramenti all’esterno degli edifici del ristorante. Nell’ambito della riforma fiscale, QIP non è stato designato come una proprietà di 15 anni né come ammissibile per l’ammortamento bonus. Attualmente, QIP non si qualifica per l’ammortamento bonus perché non ha un periodo di recupero di 20 anni o meno. Fino a quando non vengono emesse correzioni tecniche, il QIP dovrebbe essere ammortizzato per 39 anni o potrebbe essere ammissibile alla detrazione della Sezione 179.
Sezione 179
La deduzione Sezione 179 è un altro utile strumento di pianificazione fiscale che consente ai ristoranti di prendere l’importo totale dell’ammortamento di un bene in un anno. Nell’ambito della riforma fiscale, l’importo massimo che un contribuente può spendere è aumentato a $1.000.000 con una limitazione graduale di $2.500.000.
Qualifying Property
Qualified real property ora include QIP e alcuni miglioramenti come:
- sistemi di Allarme
- protezione Antincendio
- Tetti
- HVACs
Come abbiamo affrontato in precedenza, solo alcuni articoli sono considerati QIP, e l’ammissibilità di tali proprietà devono essere valutati prima di eleggere a prendere la Sezione 179 deduzione.
In molti casi, un ristorante o un rivenditore dovrebbe essere idoneo per l’ammortamento bonus o la Sezione 179 sugli acquisti di immobilizzazioni. Contatta un consulente Anders con domande su come l’ammortamento dei bonus e la Sezione 179 possono essere utilizzati a tuo vantaggio o scopri di più sui servizi di alloggio, cibo e bevande di Anders.
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